Плюсы и минусы патентной системы налогообложения. Что выгоднее патент или упрощенка? Налогообложение патент для ип плюсы

Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.

Удобство является основным преимуществом патента. Купил патент индивидуального предпринимателя и появляться в налоговой больше нет необходимости. Ни деклараций, ни налогов, одни лишь страховые взносы . Именно поэтому, ещё на старте, многие бизнесмены поспешили приобрести заветные патенты.

При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

Расчет суммы налога, подлежащего уплате, производится налоговым органом непосредственно в патенте и, соответственно, является понятным для налогоплательщика.

Таким образом, налицо преимущества применения патентной системы налогообложения в ее простоте, прозрачности, возможности применения по многим видам предпринимательской деятельности.

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты трех налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.

Применять патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн. руб., средняя численность наемных работников которых, по всем видам деятельности не превышает 15 человек. За них нужно продолжать платить страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов.

Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Это означает, что патент на год можно получить только с начала года.

Налоговый период патента для ИП - один календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода, а определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода, определённого законом субъекта РФ. Чтобы узнать сумму потенциально возможного к получению годового дохода и рассчитать сколько стоит патент для ИП, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте Российской Федерации или воспользоваться калькулятором расчета стоимости патента для ИП, который представлен в данной статье.

Пример расчета стоимости патента, срок действия которого 12 месяцев:

ПД * 6% = СП

где ПД - потенциально возможный к получению доход, 6% - ставка налога, СП - стоимость патента для ИП.

Рассмотрим размер стоимости годового патента на выполнение переводов с одного языка на другой без наемных работников в Ростовской области:

100000руб. * 6% = 6000руб.

Если патент выдан менее чем на год, например, патент ИП на 2016 год при переходе на ПСН с мая месяца:

(ПД / 12 месяцев * количество месяцев срока, на который выдан патент) * 6% = СП

(100000руб. / 12 * 8) * 6% = 4000руб.

Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление - форма 26.5 1 .

Заявление на патент можно подать одновременно с регистрацией ИП , либо не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП патентной системы налогообложения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно. При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте РФ, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит, ИП заявление на патент подает в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по своему выбору. Срок выдачи патента налоговым органом - 5 дней со дня подачи заявления на получение патента.

Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе.

В случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

Чтобы продлить патент ИП на следующий год, необходимо в срок до 20 декабря текущего года подать заявление в территориальный налоговый орган. Патент оплачивается на реквизиты той налоговой инспекции, в которой он получен. Продление патента должно производится своевременно. Если патент не был уплачен в установленные сроки или сумма оплаты была меньше установленной, то ИП теряет право на применение патента. ИП, потерявший право на применение патента, переходит на ОСНО и вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности он сможет не ранее чем со следующего календарного года.

1. Если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;

2. Если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, превысила 15 человек;

3. Если налогоплательщиком не был уплачен налог в установленные сроки.

Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения форма 26.5-3 подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом Заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения форма 26.5-4 .

2. Скачиваем актуальный бланк заявления на получение патента форма 26.5-1 в формате PDF. Или рекомендуемую форму 26.5-1 заявления на получение патента для ИП, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, если такая установлена законом Вашего субъекта РФ).

3. Заполняем бланк, в этом Вам поможет образец заполнения заявления формы 26.5-1 . Следуйте инструкциям в сносках.

Необходимая при заполнении формы 26.5-1 информация:

Листы 4, 5 заявления заполняются и распечатываются при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и 19, 45, 46, 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ соответственно;

Дата подачи заявления должна быть указана не менее, чем за 10 дней до даты начала действия патента.

4. Идем в налоговую инспекцию, взяв с собой паспорт, и подаем заявление инспектору в окошко регистрации. Получаем расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган.

5. Через неделю (5 рабочих дней) идём с паспортом и распиской в налоговую и получаем патент, а также просим реквизиты для оплаты патента.

6. Оплачиваем патент в случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

В размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

В размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

В размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

7. Ведём налолговый учёт доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя , применяющего патентную систему налогообложения. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н .

Хотите подготовить заявление на получение патента ИП, но нет желания разбираться в тонкостях заполнения формы 26.5-1 и боитесь получить отказ? Тогда новый онлайн сервис по подготовке документов

В 2019 году патентная система налогообложения (ПСН), которая введена во многих субъектах РФ, будет применяться и в Москве. Рассмотрим особенности налогообложения, а также узнаем выгодно ли применять патентную систему налогообложения в Москве или лучше остаться на упрощенной системе налогообложения?

Сразу скажем, что для осуществления частной предпринимательской деятельности необходимо зарегистрировать ИП . Если вы собираетесь вести предпринимательскую деятельность легально, законно платить налоги, то эта статья поможет вам определиться в выборе оптимальной системы налогообложения, а также заранее иметь представление о том, сколько платить налогов ИП.

Патентная система налогообложения или упрощенная система? ПСН или УСН? Что выгоднее?

В 2019 году в Москве установлены разные потенциально возможные доходы от сдачи квартир в аренду, которые зависят от площади и места расположения и варьируются от 350 тыс. рублей до 10 млн. рублей без учета коэффициента - дефлятора (коэффициент - дефлятор для патентной системы в 2019 году равен 1,518, однако он не применяется в Москве).

• Например, для патентной системы налогообложения в Москве в 2019 году индивидуальным предпринимателям, которые решили сдать квартиру от 75 до 100 кв. метров в Москве в Южном районе официально, установлен потенциально возможный к получению доход – 1 миллион рублей в год. Это означает, что за год сдачи квартиры в аренду ИП потребуется заплатить в бюджет 60000 рублей. Кроме стоимости патента за сдачу квартиры в Москве необходимо заплатить страховые взносы на пенсионное страхование в размере 29354 рублей (фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование для ИП в 2019 году), взносы на обязательное медицинское страхование в размере 6884 рублей, а также 1 процент от потенциально возможного дохода, превышающий 300000 рублей. То есть, еще необходимо в ПФР уплатить 1 процент от разницы между 1 млн. рублей и 300000 рублей, что составит 7000 рублей. Удобство патентной системы при сдаче жилья в аренду является возможность не применять кассовый аппарат при получении арендной платы от квартирантов в наличной форме. Получается, что общий платеж в бюджет при ПСН в 2019 году и во внебюджетные фонды составит 103238 руб. Так, если применять упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы» и рассчитывать на получение 1 миллиона рублей в год, общие платежи в бюджет составят всего 60000 руб. так как налог, уплачиваемый при применении УСН, можно уменьшить на всю сумму пенсионных взносов ИП в 2019 году при условии, что у ИП нет наемных работников. Получается, что применение УСН при сдаче жилой недвижимости до 100 кв. метров в аренду в данном случае выгоднее.

Неудобство УСН 6% для ИП при сдаче недвижимости в аренду заключается в том, что при получении наличных денежных средств необходимо применять ККТ (за исключением сдачи в аренду собственных жилых помещений), что не всегда удобно для индивидуальных предпринимателей. Обойти использование кассового аппарата при получении наличных денежных средств поможет безналичный расчет с использованием расчетного счета, открытого на ИП.

Аналогично можно посчитать сколько платить налогов ИП в 2019 году за грузоперевозки и перевозки пассажиров (до 5 включительно), репетиторство, выполнение переводов при применении патентной системы налогообложения. Для этого необходимо потенциальный доход умножить на 6 процентов, прибавить взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Обращаем Ваше внимание, что патент получают по месту деятельности ИП (нахождения имущества), поэтому, даже если ИП зарегистрирован в другом регионе РФ, а деятельность осуществляет в Москве, то получить патент необходимо в налоговой инспекции Москвы.

Не стоит забывать, что в регионах может быть введена нулевая ставка по патенту для новых ИП. В Москве действует ставка 0% по патенту ИП для следующих видов деятельности:

• Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
• Ремонт, окраска и пошив обуви
• Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах
• Ремонт мебели
• Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
• Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
• Изготовление изделий народных художественных промыслов
• Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий
• Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике
• Ремонт игрушек
• Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества
• Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы
• Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
• Проведение занятий по физической культуре и спорту
• Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
• Экскурсионные услуги
• Деятельность по письменному и устному переводу

Подводя итоги, патентная система или УСН? Что выгоднее в Москве? Мы должны сделать расчет на основании предполагаемого дохода.

Если у вас остаются вопросы по патентной системе налогообложения, если вы сомневаетесь какую систему налогообложения выбрать в 2019 году для ИП, чтобы сэкономить на уплате налогов, обращайтесь в нашу компанию.

Мы проводим бесплатные консультации по выбору системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Кому подходит эта статья : если в вашем бизнесе задействовано несколько участников и среди них есть ИП либо на УСН-6 («доходы»), либо на патенте, – то эта статья для вас.

Когда в структуре бизнес есть ИП, оказывающий какие-то сопутствующие бизнесу услуги, то он, как правило, работает на УСН-6, так как именно такая «упрощенка» помогает добиться налоговой экономии. Однако не все знают, что можно получать еще большую выгоду, если такого предпринимателя перевести на патент.

Давайте разберемся, о каких тонкостях важно знать тем, кто в целях налоговой оптимизации решил попробовать патентную систему налогообложения.

Преимущества патента для ИП

Основным принципом патентной системы налогообложения можно назвать «Заплати налоги и спи спокойно». Патент для ИП приобретается под определенный вид деятельности и на определенный срок, и та сумма, которая платится за патент, и будет являться налогом на доходы от деятельности, под которую приобретался патент.

Важно!

ИП на патенте – только для определенных видов деятельности. В каждом регионе они свои. Стоимость патента также зависит от региона, в котором он приобретается. Даже в Москве и Московской области виды деятельности для патента и стоимость патента на одинаковые виды деятельности будут разными.

Как показывает практика, самыми популярными в части услуг при внедрении в структуру бизнеса ИП на патенте является:

1. Перевозка грузов и пассажиров.
2. Разработка программ для ЭВМ и баз данных, их адаптация и модификация.
3. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.
4. Сдача в аренду нежилых помещений.
5. Техобслуживание и ремонт автотранспорта, машин и оборудования.
6. Ремонт помещений.

4 правила налоговой безопасности для ИП на патенте:

1. Работать с разными покупателями, т.е. выручка к ИП может поступать от разных юрлиц.
2. Постараться исключить любые признаки взаимозависимости .
3. Осуществлять расходы, необходимые для осуществления деятельности ИП, не с личного счета, а со счета ИП.
4. Логично оформить сотрудников, если они есть.

Как подстраховаться, работая на патенте

• Во-первых , имеет смысл изначально переходить на УСН-6 и только после этого приобретать патент.
  Таким образом, в случае признания налоговиками неправомерности применения патента, например, если назначение платежей не соответствует виду деятельности по патенту, то максимальное доначисление налогов по таким платежам составит всего 6%. Если не перейти на УСН-6, то доначисления составят: НДФЛ – 13% и НДС – 18%.
• Во-вторых , если ИП на патенте введен в структуру бизнеса и взаимодействует с кем-то из юридических лиц в своей структуре, то для исключения налоговых споров и блокировки счетов компании необходимо также соблюдать меры безопасности:
  1. Желательно избегать взаимозависимости с предпринимателем.
  2. Работы и услуги, оказываемые предпринимателем, не должны дублировать функции штатных работников компании.
  3. Каждому юрлицу контролировать безопасный уровень налоговой нагрузки, чтобы снизить внимание ИФНС – то есть платить столько налогов, сколько от вас ожидает получить налоговая.

     Важно!

     Соблюдение безопасного уровня налоговой нагрузки клиентов входит в стандарт обслуживания нашей компании.

  4. Сумма налогов относительно денежных поступлений по расчетному счету должна быть не меньше 0,9% для исключения блокировки банком счета компании ().
  5. Зарплата сотрудников должна быть не ниже минимального размера оплаты труда (с 1 октября 2017 года МРОТ в Москве – 18 742 руб.).
  6. Иметь обоснование, почему компания выбрала именно этого ИП среди всех иных, предлагающих аналогичные услуги.

Несмотря на кажущуюся очевидность цифр и соответственно выбора – УСН или патент, – эффективность и выгодность того или иного способа оптимизации зависит от ряда факторов (декларируемый доход, регион, вид деятельности и т.д.).

Для грамотного встраивания ИП в структуру бизнеса в первую очередь необходимо ответить на следующие вопросы:

• Какой ИП подойдет конкретно под ваш бизнес?
• На кого зарегистрировать ИП?
• Будет ли вам выгоден патент, и если да, то где его приобрести (в каком регионе)?

Мы будем рады ответить на них при подключении к бухгалтерскому обслуживанию, соблюдая при этом все требования налогового законодательства.

Связаться с экспертом

Основное направление нашей деятельности. Все наши усилия направлены на улучшение качества этого вида услуг.

Патентная система налогообложения — самая молодая из ныне существующих, а потому это наиболее развивающееся направление налоговой системы России.

С 1 января 2006 года индивидуальные предприниматели применяют упрощенную систему налогообложения на основе патента. С тех пор этот метод пополнения казны претерпел серьезные изменения: чем дальше развивается, тем больше обязательств появляется у плательщиков.

Не секрет, что депутаты предлагают преобразовать статью, касающуюся патентов, в отдельную главу Налогового кодекса РФ и ввести ее в действие с 2012 года. Законопроект направлен на совершенствование данной системы налогообложения и, кстати, уже принят в первом чтении. Целью законопроекта является налоговое стимулирование развития малого предпринимательства. Кроме того, закон предусматривает отмену единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 2014 года и переход на упрощенную систему налогообложения и патент. Предполагается, что деловая жизнь индивидуальных предпринимателей станет проще, а налоговое администрирование - эффективнее. Так ли это?

Основные условия

Заявление на получение патента предприниматель подает не позднее, чем за один месяц до начала применения этой системы. Данный срок планируется сократить до 10 дней.

Патент может приобретаться индивидуальным предпринимателем на период от одного до 12 месяцев в пределах календарного года, т. е. минимальный срок, на который выдается патент, был сокращен с трех месяцев до одного. Если патент приобретается на срок менее 12 месяцев, налоговая база должна рассчитываться пропорционально количеству месяцев, на которые выдается патент.

Что касается формы патента, то она утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Срок, на который выдается патент, считается налоговым периодом. В случае отказа в выдаче патента налоговый орган должен дать письменное обоснование. Законопроектом будут установлены основания для отказа в выдаче патента.

Поскольку эта система налогообложения вводится законами субъектов Российской Федерации, патент выдается налоговой инспекцией по месту осуществления предпринимателем своей деятельности. Если бизнесмен собирается работать в другом регионе, ему необходимо получить еще один патент. Выдается этот документ только на один вид деятельности и действует на территории, где было получено право на ведение бизнеса.

ИП не вправе получать новый патент, если у него есть задолженность по уплате налога, до момента ее погашения, а также уплаты пеней за нарушение сроков. Предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, вправе привлекать наемных работников, а также исполнителей по гражданско-правовым договорам. Численность сотрудников в настоящее время не должна превышать пять человек за налоговый период. В будущем предусматривается увеличение разрешенного штата персонала до 10 человек, причем независимо от количества полученных патентов. Возможно также, что лимит сотрудников будет установлен до 15 человек.

За период действия этой системы налогообложения перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых могут применяться патенты, все время расширяется, что позволяет предпринимателям различных отраслей переходить на более удобную систему налогообложения. Но надо иметь в виду: для 22-х видов деятельности патентная система будет обязательна, так что для кого-то выбора все же не будет.

В случае превышения границы доходов в календарном году, ИП должен перейти на общий режим налогообложения. Уровень заработка меняется и в каждом регионе, он устанавливается местными властями.

Если предприниматель утратил право на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента и перешел на другой режим налогообложения, то вновь перейти на патентную систему он может не ранее, чем через три года. Сейчас планируется сократить этот срок до одного года.

Учет и налоги

Предприниматели, которые применяют эту систему налогообложения, обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах. Они платят налоги и сборы в соответствии с законодательством РФ, а также исполняют обязанности налоговых агентов. Декларация по данной системе налогообложения в инспекции не представляется.

Вместо представления различной отчетности предпринимателю необходимо пойти в свою ФНС и приобрести патент на право заниматься определенным видом деятельности. Стоимость патента - это налоговая ставка, которая составляет 6 процентов от потенциально возможного годового дохода по выбранному виду деятельности.

Индивидуальные предприниматели, применяющие эту систему, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц и налога на имущество физических лиц. Стоит напомнить, что имеются в виду налоги в части полученных доходов и используемого имущества при осуществлении предпринимательской деятельности на основе патента. Что касается НДС, то ИП, работающие по данной налоговой системе, освобождаются от уплаты и этого налога, за исключением отдельных случаев.

В части ведения учета доходов и расходов с января 2009 года обязанность ведения учета расходов отменена. А вот ведение Книги доходов обязательно. Кроме того, предприниматели обязаны предоставлять ее в налоговую инспекцию при уплате оставшейся стоимости патента.

Плюсы и минусы

1. Минусы патентной системы.

Как всегда, главная проблема в деньгах, в начале деятельности придется потратиться и заплатить за патент, хотя не всегда известно заранее, принесет ли бизнес доход.

Порог возможного годового дохода в каждом регионе будет разным - местные власти смогут уменьшать или увеличивать его в два раза.

При ведении деятельности в нескольких регионах, в каждом из них, как уже отмечалось, придется покупать новый патент, при этом граница доходов подсчитывается как совокупный доход.

Если граница доходов выше установленной, то налоги надо будет платить на общих основаниях. При этом стоимость патента не возвращается.

Несмотря на то, что индивидуальный предприниматель имеет право выбора срока действия патента, он обязан зарегистрироваться и платить взносы в Пенсионный фонд.

Все еще ведутся споры и относительно небольшого разрешенного числа сотрудников. Ведь если предприниматель работает по нескольким патентам, количество персонала не должно превышать установленного лимита, что неудобно: нагрузка увеличивается, а работать некому.

Упрощенная система налогообложения на основе патента применяется только индивидуальными предпринимателями, для организаций она не предусмотрена.

Поскольку сфера применения налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности будет сокращаться постепенно, малый бизнес будет переведен на патентную систему. Поэтому надо внимательно отслеживать изменения законодательства, чтобы избавить себя от возможных штрафов.

2. Плюсы патентной системы

Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам осуществляется предпринимателями добровольно. Главное преимущество специальных налоговых режимов - это низкая ставка налога, а также освобождение от уплаты некоторых налогов. Об этом была речь выше.

Государством предусмотрена возможность оплаты патента в два захода: одна треть уплачивается не позднее 25 календарных дней после начала осуществления деятельности, оставшиеся две трети - не позднее 25 календарных дней со дня окончания периода, на который был получен патент.

Существенным плюсом является наиболее легкий способ ведения налогового учета, а также отсутствие необходимости подавать налоговые декларации.

С переходом на данную систему налогообложения количество конфликтов с инспекциями, вероятнее всего, уменьшится, поскольку взаимоотношения предпринимателей и контролеров существенно упростятся.

Индивидуальные предприниматели, использующие в качестве системы налогообложения УСН-6%, 15% или ОСНО, согласно ст. 346.43.НК РФ с начала 2013 года имеют возможность вести свой бизнес на патентной системе налогообложения. В данной статье рассмотрим основные моменты и тонкости, касающиеся патентной системы налогообложения.

Патентная система налогообложения применяется только для индивидуальных предпринимателей, и только в отношении отдельных видов услуг, розничной торговли описанных в ст. 346.43.НК РФ. Такие как:

• услуги фотоателье, фото;

• техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;

• оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;

• ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;

• парикмахерские и косметические услуги (салоны красоты);

• сдача в аренду жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности; и т.д.

Полный перечень услуг применимых под ПСН смотрите .

Переход на патентную систему налогообложения

Переход на ПСН регламентируется согласно ст. 346.43.НК РФ, правила устанавливаются субъектом где зарегистрирован ИП, в зависимости от субъекта различается сумма дохода к которой применяется исчисление налога (стоимости патента). Перейти на ПСН можно подав заявление в налоговый орган по месту постановки на учет, заявление необходимо подать за 10 дней до начала использования ПСН, налоговый орган в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления выдаст патент, или уведомит решением об отказе в его выдаче.

С 2014 года ИП вправе при первичной регистрации себя в качестве индивидуального предпринимателя подать заявление о переходе на ПСН вместе с документами на регистрацию.

Условия применения патентной системы для ИП

Существует ряд требований, при которых ПСН не может быть применима к индивидуальным предпринимателям:

• численность работников ИП насчитывает более 15 человек;

• годовой объем выручки составляет сумму более 60 млн руб. в год;

• деятельность ИП осуществляется, используя договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

В случае если количество сотрудников стало больше 15, или годовой объем выручки составил более 60 млн. рублей, то налоговая лишит вас права применять ПСН. Также индивидуальные предприниматели лишаются права использования ПСН в случае нарушений оплаты патента.

Индивидуальные предприниматели, которые применяют патентную систему, могут не использовать кассовую машину, но обязаны выдавать подтверждающий документ получения денежных средств, такие как - товарный чек или квитанцию.

Преимущества патентной системы

Применяя ПСН индивидуальный предприниматель освобождает себя от уплаты:

• Налога на доходы физических лиц (НДФЛ);

• Налог на имущество физ. лиц;

• НДС (только в рамках патентной системы).

Недостатки патентной системы

Несмотря на вышеперечисленные освобождения от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество все - таки потребуется оплачивать ежегодные фиксированные страховые взносы индивидуальных предпринимателей в Пенсионный фонд РФ;

Оплата должна производиться согласно установленным требованиям (в первый месяц использования).

Сроки действия патента и порядок оплаты

Выдача патента индивидуальным предпринимателям осуществляется на срок от одного месяца до двенадцати месяцев. По истечению срока необходимо его продление и оплата, автоматически ПСН не продлевается.

Оплата патента осуществляется по следующим правилам:

• В случае оформления патента на срок менее 6 месяцев, то оплата производится в полном размере, в срок не позднее срока окончания действия патента.

• В случае оформления патента на срок от 6 до 12 месяцев, то оплату можно осуществить двумя платежами: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, а оставшуюся сумму в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Сколько стоит патент для ИП

Стоимость патентной системы налогообложения зависит от выбранного вида деятельности и субъекта РФ, т.к. в зависимости от субъекта изменяется возможный доход каждого вида деятельности.

Как рассчитывается патент

А рассчитывается патент по ставке 6% от потенциального дохода по выбранному виду деятельности. Стоимость патента рассчитать можно по формуле: Возможный потенциальный доход вашего субъекта умноженный на 6%.

Пример стоимости патентной системы налогообложения в Москве в 2019 году