Виды и шаблон договора займа между юридическими лицами. Договор беспроцентного займа между юридическими лицами: образец заполнения

П о договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (ст. 807 ГК РФ). Образец договора займа между юридическими лицами можно скачать или в конце страницы.

Образец договора займа с процентами (между юридическими лицами)

г. _______________ «__»___________ ____ г.

Именуем___ в дальнейшем «Заимодавец», (наименование организации) в лице _______________________________________________________, действующ__ на основании __________________________________________, с одной стороны, и _____________________ ________________________, именуем__ в дальнейшем «Заемщик», в лице _________________________ _______________________________________, действующ__ на основании ______________________ ________________________, с другой стороны, совместно именуемые «Стороны», по отдельности «Сторона», заключили настоящий Договор (далее — Договор) о нижеследующем:

Предмет договора

1.1. Заимодавец передает Заемщику в собственность денежные средства в размере _____ (__________) рублей (далее — Сумма займа), а Заемщик обязуется вернуть указанную Сумму займа вместе с причитающимися процентами в размере и сроки, обусловленные Договором.

1.2. Размер процентов по настоящему Договору составляет _____% от Суммы займа в ____________________. (указать период)

Порядок предоставления (Образец договора займа между юридическими лицами)

2.1. Заимодавец передает Заемщику Сумму займа путем ее перечисления на банковский счет Заемщика, указанный в разделе 9 настоящего Договора. Датой передачи денежных средств считается дата их зачисления на расчетный счет Заемщика.

2.2. Подтверждением перечисления Суммы займа на банковский счет Заемщика является копия платежного поручения с отметкой банка об исполнении.

2.3. Заемщик обязуется вернуть Сумму займа вместе с причитающимися процентами в срок до «__»___________ ____ г.

2.4. Сумма займа погашается в соответствии с Графиком погашения задолженности , являющимся приложением и неотъемлемой частью настоящего Договора (Приложение N ___).

2.5. Сумма займа может быть возвращена Заемщиком досрочно только с письменного согласия Заимодавца.

Порядок расчета и уплаты процентов (Образец договора займа между юридическими лицами)

3.1. Проценты за пользование Суммой займа, указанные в п. 1.2 настоящего Договора, начисляются со дня , следующего за днем предоставления Суммы займа в соответствии с п. 2.1 Договора, до дня возврата Суммы займа в соответствии с п. 2.3 Договора включительно.

3.2. Проценты за пользование Суммой займа уплачиваются не позднее _____-го числа каждого месяца начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления Суммы займа. Проценты, начисленные за последний период пользования Суммой займа, уплачиваются одновременно с возвратом Суммы займа.

(Вариант: Проценты за пользование Суммой займа уплачиваются одновременно с возвратом Суммы займа.)

Ответственность сторон (Образец договора займа между юридическими лицами)

4.1. В случае невозвращения Суммы займа в определенный п. 2.3 Договора срок Заимодавец вправе потребовать от Заемщика уплаты пени в размере _____% от суммы долга за каждый день просрочки, но не более _____% от Суммы займа.

4.2. Взыскание пени не освобождает Заемщика от исполнения обязательств по настоящему Договору.

4.3. В случаях, не предусмотренных настоящим Договором, имущественная ответственность определяется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Форс-Мажор (Образец договора займа между юридическими лицами)

5.1. Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по Договору вследствие непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств, под которыми понимаются: ___________________________________

__________________________________________________________________________.

5.2. При наступлении обстоятельств , указанных в п. 5.1 Договора, Сторона обязана в течение _____ (__________) дней известить о них в письменном виде другую Сторону. Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, о предполагаемом сроке их действия и прекращения.

5.3. Если Сторона не направит или несвоевременно направит извещение, предусмотренное п. 5.2 Договора, то она обязана возместить другой Стороне понесенные ею убытки.

5.4. В случаях наступления обстоятельств, предусмотренных п. 5.1 Договора, срок исполнения обязательств по Договору приостанавливается на время, в течение которого действуют эти обстоятельства.

5.5. Если наступившие обстоятельства, перечисленные в п. 5.1 Договора, продолжают действовать более _________________________, то каждая из Сторон вправе досрочно расторгнуть Договор.

Разрешение споров (Образец договора займа между юридическими лицами)

6.1. Стороны будут стремиться к разрешению всех возможных споров и разногласий, которые могут возникнуть по Договору или в связи с ним, путем переговоров.

6.2. Споры, не урегулированные путем переговоров, передаются на рассмотрение суда в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.

Изменение и досрочное расторжение договора (Образец договора займа между юридическими лицами)

7.1. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями Сторон. Соответствующие дополнительные соглашения Сторон являются неотъемлемой частью Договора.

7.2. Все уведомления и сообщения в рамках Договора должны направляться Сторонами друг другу в письменной форме.

7.3. Договор может быть расторгнут досрочно по соглашению Сторон либо в ином порядке и по основаниям, предусмотренным действующим законодательством Российской Федерации.

Заключительные положения (Образец договора займа между юридическими лицами)

8.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента зачисления Суммы займа, указанной в п. 1.1 настоящего Договора, на банковский счет Заемщика, указанный в разд. 9 Договора.

8.2. Настоящий Договор действует до полного и надлежащего исполнения Сторонами своих обязательств по Договору.

8.3. По всем остальным вопросам, не урегулированным настоящим Договором, Стороны будут руководствоваться действующим законодательством Российской Федерации.

8.4. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из Сторон.

8.5. Приложения:

8.5.1. График погашения задолженности (Приложение N ___).

Адреса, реквизиты и подписи сторон

Стороны подробно прописывают в конце договора на последней странице свои реквизиты. Подписи сторон.

Образцы договора аренды

Договором займа между юридическими лицами называют соглашение, при котором заимодавец передает заемщику денежные или иные ценности, соответствующие родовым признакам, при условии, что должник обязуется вернуть оговоренную сумму или другие средства на условиях, указанных в договоре.

Юридическая природа договора ─ это реальные, возмездные и односторонние обязательства. Первая характеристика указывает на то, что обязательства по договору появляются только после передачи одной стороной определенной суммы или других ценностей другой стороне. В тексте закона речь идет о том, что заимодавец передает (а не обязуется передать) указанные средства.

Договор займа считается возмездным по умолчанию, если иное в тексте не предусмотрено.

Примером договора подобного займа может быть торговая организация, предоставляющая денежные средства фирме-заготовителю продукции, чтобы она закупила сельскохозяйственное сырье у производителя, и после переработки поставила ее заимодавцу.

Требования к сторонам

Чтобы выступать заемщиком, важно, чтобы:

Закон не запрещал этому виду юридических лиц подобные действия.
В Уставе организации не было прямого указания на запрет получения займов.
Займ использовали в соответствии с уставными целями, в частности, и некоммерческие структуры. Заимодавцем может быть только то юридическое лицо, которому не запрещена выдача займов ни по ее уставу, ни по закону.

Главное требование к заимодавцу ─ это право собственности на средства, которые он передает взаймы.

Правовое регулирование

В соответствии с соглашением между юрлицами одна сторона передает другой средства на условиях, определенных в соглашении: в виде срока возврата займа, процентной ставки, порядка возврата денег и т.п..

Кроме денег и вещей с родовыми признаками, предметом договора на территории РФ может быть иностранная валюта, ценные бумаги, драгоценные камни, благородные металлы, выраженные в иностранной валюте при соблюдении правил ГК и валютного законодательства.

Моментом вступления документа в силу считается перевод всей суммы на счет предприятия-заемщика. Даже подписанный сторонами договор можно оспорить, если нет подтверждения о получении займа. Показаний свидетелей в этом случае недостаточно.

При составлении договора можно использовать общий бланк:

Вписать место и дату его оформления.
Указать полные наименования сторон и ФИО учредителей.
Прописать вид займа (процентный, беспроцентный).
Обозначить точные сроки выдачи и возврата займа.
Уточнить способ возврата денег (ежемесячные платежи равными долями и т.п., размер процентов и штрафных санкций).
Сформулировать ответственность сторон, условия расторжения, форс-мажорные причины.
Проставить реквизиты и подписи.

Обычный договор от беспроцентного отличает внесение в текст условия начисления процентов. Займ между юрлицами по сравнению с физическими или займами кредитных учреждений имеет свои особенности.

В одном договоре сумма не может превышать 100 тыс. руб. при передаче денег наличными. При нарушении норм можно получить штрафные санкции в сумме 40-50 тысяч рублей (15.1 КоАП РФ), а если к тому же в организации отсутствует касса, то это нарушение будет рассматриваться в отдельном производстве. Как правило, средства передаются безналичным способом.

Передача займа через кассу возможна по правилам, установленным законом и банками с предоставлением документов первичной бухгалтерской отчетности.

В тексте и в расписке внимательно проверяйте правильность паспортных данных, ФИО, регистрации, фактического проживания, указанного срока займа.
В тексте договора надо отразить информацию, что факт передачи денег состоялся.
При передаче денег в иностранной валюте в договоре надо указать текущий курс конкретного банка и прописать способ возврата.
Денежные или другие средства передавайте в присутствии свидетелей или нотариуса.

Порядок возврата

Так как закон не ограничивает время для возврата займа ни минимальным сроком, ни максимальным, то заключать его можно и на 1 день, и на 50 лет. Здравый смысл предлагает ориентироваться на реальные для должника сроки возврата выданного займа.

Если срок заключения договора значительный или нет уверенности в финансовой стабильности заемщика, договор может предусмотреть гарантии, к примеру, поручительства акционеров, менеджмента или залог в виде недвижимости, основных и транспортных средств, продукции со склада.

После окончания срока договора должник обязан выплатить проценты и основную сумму займа. При личном возврате имущества надо составить соответствующую расписку, но чаще просто уничтожают , составленной при выдаче денег. Надежнее применить оба метода.

Если должник пропустил срок выплаты ежемесячной задолженности при отсутствии договоренности об изменении соглашения, заимодавец может обратиться в суд.

По закону заимодавец имеет право получать проценты за предоставленные средства. В договоре должен быть отмечен размер процентов и порядок их начисления. Если в документе не указаны условия начисления процентов, размер определяется ставкой рефинансирования по месту регистрации фирмы-заемщика.

Если предметом соглашения являются не денежные средства (сырье, товар, продукция), то договор может считаться также безвозмездным (ст. 809 ГК РФ). Беспроцентную ссуду можно возвращать досрочно, если в документе нет ограничений. При процентном договоре досрочное погашение ссуды возможно только при согласии займодателя, так как здесь у него есть свой материальный интерес. Займ будет считаться выплаченным после возврата денег или зачисления всей суммы долга на счет займодателя.

Виды договора

Договор займа составляют в безвозмездной (беспроцентной) форме или с условием выплаты процентов указанной величины.

Договор процентного займа

Договор между юрлицами обязательно составляют в письменной форме. Нотариальное удостоверение сделки необязательно.

В подтверждение условий договора можно и нужно составить расписку, удостоверяющую передачу оговоренной суммы или количества предметов (ст. 808 ГК РФ).

Договор будет согласованным, если наименование и количество ценностей (объект займа) можно по нему определить.

Соглашение считают процентным, если в тексте конкретно не прописано, что он беспроцентный. Не зная этого условия, тем не менее, можно выплачивать ежемесячные проценты по ставке рефинансирования до окончания срока договора.

Форму соглашения подготавливают под конкретные требования каждой стороны и согласовывают (возможно, с использованием протокола разногласий).

Если отсутствует документ, составленный по шаблону договора займа, но могут использоваться другие письменные доказательства (деловая переписка, расписка, вексель и т.п.), то соглашение займа считают заключенным.

Каждый договор ─ это согласование воли. Если доказательств на ее отсутствие при передаче денег нет, но есть факты, подтверждающие передачу, то их квалифицируют как неосновательно полученные средства, подлежащие возврату с процентами (ст. 395 ГК РФ).

Имущество заемщик берет в собственность, а не во временное пользование, и распоряжается им на свое усмотрение. Заемные отношения между юрлицами предусматривают передачу имущества, определяемого родовыми признаками, возвращают уже другие предметы с аналогичными родовыми признаками.

Соглашение беспроцентного займа

При всех шансах негативных последствий со стороны налоговых органов, фирмы активно используют этот вид займа, помогая друг другу в кризисной ситуации.

При оформлении договора надо сразу указывать его вид: процентный или беспроцентный. Если точной формулировки нет, займодавец имеет право требовать выплаты процента, который определяют по средней ставке рефинансирования на текущий момент. Проценты выплачиваются ежемесячно со дня оформления договора до дня возврата займа.

В плане заключения беспроцентных договором законодательных ограничений нет, главное, чтобы такие займы не носили характер постоянных сделок, которые можно квалифицировать как незаконную банковскую деятельность . Обычно беспроцентный займ выдают для некоммерческих целей.

Форма типового договора для беспроцентного займа ─ свободная, но в письменном виде. Кроме указания вида соглашения, в остальном оформление сходно с другим типом. Договор беспроцентной ссуды также предусматривает график выплат по погашению задолженности.

Соглашение считается оформленным юридически грамотно, если можно установить объект займа (вид, количество ценностей). Если предмет в документе не указан, его признают недействительным.

Существенным моментом будет пункт, где прописано, что плата за пользование деньгами или другими средствами не взимается. Без этого критерия договор квалифицируют как процентный со всеми последствиями для заимодателя. Если в документе не обозначена дата возврата займа, то деньги возвращают в течение 30 дней после предъявления заимодателем соответствующего требования.

Налогообложение

При передаче средств юридическому лицу важно учитывать реакцию налоговых органов на эту сделку. Чтобы свести к минимуму их претензии, надо заключать договор процентного займа. При этом сумма процентов займа признается расходами и облагается налогом.

Если займ беспроцентный или процентная ставка указана ниже нормы, налоговая служба попросит показать экономическую выгоду, полученную при оказании безвозмездной услуги. Судебные органы в такой ситуации всегда на стороне налоговой.

При безвозмездной ссуде можно полагать, что у одной из сторон возникает финансовая выгода в виде процентной экономии. Но ст. 251 Налогового кодекса запрещает включать такие средства в налоговую базу, поэтому налог на прибыль, НДС фирма-должник платить не обязана.

Главное в этом вопросе ─ собрать доказательства, что сделка является финансовой услугой, итоги которой не выражаются материально, а реализуются в процессе хозяйственной деятельности.

Если деньги нужны срочно, а на проверку банком всех документов уходит много времени, выходом может быть предоставление средств другим хозяйственным субъектом с помощью заключения договора займа. Важность договора займа ─ в его возможности урегулировать, придать форму заемным отношениям. И хотя к банковской деятельности такая сделка отношения не имеет, важно составить договор займа юридически грамотно, чтобы сюрпризы впоследствии были только приятными.

(Размер: 78,0 KiB | Скачиваний: 2 517)

(Размер: 41,5 KiB | Скачиваний: 1 786)

Не секрет, что юридические лица часто прибегают к заимствованию не только в банках, но и у своих партнеров. При этом, займы оформляются не только в денежном выражении: одна компания может позаимствовать у другой сырьё, товар, оборудование, прочие материальные ценности.

Как правильно между юридическими лицами? Образец 2017 г. с разъяснениями вы сможете скачать в данной статье.

Выделим 3 основных типа договоров, которые чаще всего используются организациями:

Договор денежного займа между юридическими лицами ();
Договор товарного займа между юридическими лицами ( образец);
Договор займа траншами (образец ).

Денежный заём между юридическими лицами

На практике обычно используется договор займа с процентами: это вполне нормально – требовать некоторую сумму за предоставленный кредит. Размер вознаграждения кредитора оговаривается предварительно обеими сторонами и отражается в бланке договора займа между юридическими лицами.

Если пункт о в договоре отсутствует – заём либо считается беспроцентным, либо рассчитывается по ставке рефинансирования.

Образец договора займа предусматривает ежемесячную выплату долга равными частями до полного расчета по обязательству. Срок и порядок возврата денежной ссуды прописывается в обязательном порядке. Если этот пункт упущен, то займодавец вправе требовать возврата в течение 30 суток.

Договор вступает в силу с момента передачи денег и расторгается на заранее определенных условиях (в частности, организации-заёмщику даётся право на досрочное погашение).

Самые важные пункты, которые нужно отразить в договоре займа:

Сумма (цифрами и прописью);
Срок займа;
Порядок погашения обязательств заёмщиком;
Общие и особые условия: проценты, залог;
Ответственность: размер неустойки;
Реквизиты и адреса сторон;
Подписи руководителей обеих сторон.

Если в договоре не будет основных пунктов, его можно считать недействительным.

Товарный заём

Нередко организации выдают кредиты товаром. Например, одна компания хочет взять у другой кирпич и через некоторое время рассчитаться также – кирпичом. Тогда между компаниями может быть заключен договор товарного займа. Он ничем не отличается от версии денежного займа, только вместо рублей используется предмет займа – те самые кирпичи, за пользование которыми заёмщик обязуется вернуть на 1 кирпич больше.

Заём траншами

Этот способ заимствования аналогичен кредитной линии в банке. Одна организация открывает другой кредитный лимит на определенную сумму. Заёмщик выбирает этот лимит частями – траншами, по мере необходимости. На каждый транш заключается уже простое соглашение, сам договор оформляется лишь 1 раз.

Данная схема удобна при заказе товара небольшими партиями: заёмщик не держит всю сумму займа на счете, выплачивая проценты по полному объёму – вместо этого он эффективно пользуется небольшими траншами.

Рынок российского кредитования в настоящий момент переполнен различными предложениями – как о выдаче кредитов, так и о получении. При этом отмечается, что в последнее время наиболее серьезное распространение получил такой тип кредитования, где обеими сторонами сделки выступают юрлица.

Такое кредитование разрешено законом и предполагает наличие определенных нюансов. При этом кредитование может носить абсолютно разный характер, а предприятие – осуществлять деятельность в любом направлении.

Многие не знают, каким образом нужно правильно скреплять подобные договорные союзы, а также не понимают, какие особенности кредитных соглашений являются ключевыми и на какие стоит обращать повышенное внимание. Расскажем об этом более подробно.

Основная информация

Разновидность

Составление договора займа между юридическими лицами регламентируется п. 1 гл. 42 ГК РФ .

Юрлица имеют право на заключение следующих типов соглашения:

Беспроцентное и процентное.
В рублевом эквиваленте или валютном.
Долгосрочное и краткосрочное.

Кредит выдается наличными средствами или посредством банковского перевода. Согласно Указанию ЦБ РФ № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных средств, поступивших в кассу юрлица или ИП» от 20.06.2007 г., наличный расчет может производиться при сумме кредита не более 100000 рублей.

Оформление кредитного соглашения может сопровождаться требованием кредитора об обеспечении займа. В качестве такого обеспечения может быть залог. Оформляется он отдельным документом, либо же можно включать его условия в кредитное соглашение.

С процентами

Кредиты могут быть выданы с процентами или без них. Данное условие должно содержаться в договоре.

Процентный кредит подразумевает возврат кредитуемым лицом в пользу кредитора суммы задолженности вместе с процентами, которые выступают в качестве вознаграждения за предоставление в пользование денег.

В соглашении должны быть указаны также и способы начисления процентов вместе с общим размером. Обычно проценты начисляются на сумму задолженности. Впрочем, имеются и другие способы расчета. Важно помнить, что к такому договору должен прилагаться график платежей.

С предоставлением залога

Сведения о залоге могут быть указаны как в самом кредитном соглашении, так и в отдельном договоре залога. Он может быть оформлен таким же способом, как и основное кредитное соглашение.

Договор залога не может быть сам по себе. Он должен использоваться в качестве приложения к иному документу. В договоре залога обязательно стоит указывать данную особенность.

В документе стоит досконально описать залоговое имущество. Такая мера позволит избежать в дальнейшем недопониманий и конфликтов между участниками сделки.

С поручительством

Как и договор залога, документ о поручительстве составляется отдельно и является приложением к кредитному договору.

Поручительством называется обязательство другого лица осуществлять выплату долга за основного заемщика, при отсутствии возможности у последнего исполнить кредитные обязательства.

В договоре обязательно нужно описывать условия поручительства. Данный процесс регламентируется гл. 42 ГК РФ .

Транш

Данное понятие означает кредитование частями.

При таком типе кредитования должны оформляться определенные документы, средства резервироваться у заимодавца, после чего кредитуемое лицо должно забрать сумму частями.

Предоставление такой возможности кредитования не обязательно связывается с большими денежными суммами или большим сроком для исполнения обязательств. Им можно воспользоваться при необходимости получения не всей суммы сразу, к примеру, во время осуществления строительства.

Возмездный и безвозмездный

При возмездном договоре нужно указывать ставку по расчету процентов. Что касается беспроцентного соглашения, то такие сделки чаще всего заключаются при идентификации предмета займа в качестве вещи. В договоре обязательно наличие указания о беспроцентности сделки. Сделка не должна носить постоянный характер, в противном случае, деятельность кредитора будет расценена в качестве незаконной банковской.

На каких условиях выдается

В качестве заемщика юрлицо может выступать при соблюдении требований:

Отсутствие законных запретов для оформления займов определенному предприятию.
Отсутствие запретов на подобный тип сделки Уставом предприятия.
Кредит имеет целевой характер и направляется на осуществление основной деятельности.

Что касается кредиторов, то они должны иметь разрешение на основании законодательства и своего Устава, чтобы заниматься подобной деятельностью, а также заимодавец должен иметь право собственности на предмет договора.

Какими правами и обязательствами обладают стороны

Кредитор имеет следующие обязанности и права:

Получение процентов.
Требование досрочного возврата при просрочках.
Наложение штрафа на заемщика за различные нарушения.
Возврат залога заемщику при исполнении обязательств.
Не препятствовать исполнению долговых обязательств со стороны заемщика.

У заемщика есть следующие обязанности и права:

Использование предмета займа по цели.
Получение сведений о процентах и сроках возврата до момента подписания соглашения.
Исполнение все условий по договору.
Совершение своевременных выплат.
Предоставление поручителя или залога.

Правила оформления договора займа между юридическими лицами

Чтобы составить такое соглашение, можно использовать его типовую форму, при добавлении определенных условий.

В документе должны быть такие пункты:

Реквизиты.
Предмет.
Ответственность участников.
Их обязанности и права.
Форс-мажор.
Условия прекращения соглашения.
Разрешение конфликтов между участниками.
Соблюдение конфиденциальности.
Конечные положения.
Приложения.
Подписи.

Пример заполнения

, ГК РФ приводятся возможные виды кредитования между юрлицами. Помимо этого, здесь же содержится информация об условиях и правилах создания документов.

Важно помнить, что на основании ст. 808 ГК РФ, договор заключается письменно. При этом в соглашение разрешено добавлять новые пункты.

Также данная деятельность регулируется следующими актами:

Ст. 15. 1 КоАП РФ.
Гл. 42 ГК РФ.
Указание ЦБ РФ № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных средств, поступивших в кассу юрлица или ИП» от 20.06.2007 г.

Возврат денежных средств

Законодательством срок исполнения обязательств не ограничивается. По окончании срока кредитор выставляет заемщику сумму основного долга и размер процентов за пользование. При осуществлении возврата обязательно нужно составить расписку, либо уничтожить расписку о выдаче средств.

Важно помнить, что беспроцентный кредит можно вернуть досрочно, при отсутствии каких-либо ограничений в договоре.

Сроки

Конкретные сроки исполнения обязательств должны указываться в документе.

Стороны могут определить расчет процентов по разному:

Частями, ежемесячно.
Вместе с возвратом основной задолженности.
По окончании действия соглашения.

Налоги

Для того, чтобы свести налоговые претензии к минимуму, нужно заключать соглашение процентного типа. В этом случае, сделка будет иметь налоговые последствия.

При беспроцентном займе или указании процента ниже установленной нормы, ФСН попросит отразить экономическую выгоду от сделки. Важно помнить, что суд в таких ситуациях всегда принимает сторону ФСН.

Безвозмездное кредитование подразумевает возможное возникновение материальной выгоды у одной из сторон на экономии процентов. Правда, согласно ст. 251 НК РФ, подобные средства не включаются в базу, и заемщик не платит НПП.

Договор беспроцентного займа – это такое соглашение, вследствие подписания которого одна из сторон обязуется передать другой обозначенную сумму средств на бесплатной основе, то есть без начисления процентов.

Заемщик обязуется вернуть всю сумму или продукцию в указанный в документе срок. Чаще всего договор займа между юридическими лицами оформляется тогда, когда одна из организаций хочет помочь другой выйти из сложной финансовой ситуации.

Возможно, ли заключать данный вид договора

Российское законодательство определяет беспроцентный займ, как соглашение, где одна из сторон может передать второй деньги или вещи, которые имеют родовые признаки. После того заемщик берет на себя обязанность в указанные сроки вернуть средства займодателю.

Заключать такие займы могут любые граждане, независимо от того являются ли они юридическими или физическими лицами. Если одной из сторон становится организация, то при выдаче или получение займа она может использовать не только инструкции, но и Устав предприятия.

В нем может быть прописан пункт о том, что директор имеет некоторые ограничения, которые касаются выдачи средств без соглашения собрания учредителей.

Займы, которые могут выдавать юридические компании, делятся на два вида:

с процентами;
бес процентов.

Если заключается договор процентного займа, то заемщик обязуется за использование денежных средств уплатить некоторую сумму процентов (обязательно должна быть прописана в тексте договора).

Если же был заключен договор беспроцентного займа, то займодатель не требует возвращения средств с неким вознаграждением. Такая ссуда становится безвозмездной. Но пункт об отсутствии процентов также обязательно должен присутствовать в тексте соглашение, иначе заемщику придется уплачивать процентную ставку, которую обозначает ЦБ Российской Федерации.

Если же займ вещевой, то он по стандарту считается беспроцентным. Об этом не нужно дополнительно упоминать в договоре.

Главной особенностью такого займа является то, что он выдается одной компании от второй без начисления процентов.

обязательно необходимо указать информацию о том, что заемщик за предоставление средств в пользование не требует за это вознаграждения в виде процентов;
получить ссуду можно не только деньгами, но и в виде вещей с родовыми признаками;
такой вид займа допускает его досрочное погашение без особых разрешений со стороны займодателя;
некоторые заемщики требуют обязательного указания данных о целях кредита;
в тексте могут быть прописаны штрафные санкции в случае невыполнения своих обязанностей одной из сторон;
договор обязательно должен быть составлен в письменном виде.

Не стоит забывать о том, что беспроцентным считается только тот займ, в договоре о котором прописан определенный пункт об этом условии. Если же такой информации в документе указано не будет, то законодательство обяжет заемщика уплачивать сумму процентной ставки в том размере, который обозначается ставкой рефинансирования Центрального банка РФ.

Займы можно выдавать не только денежными средствами, но и вещами с родовыми признаками. Это значит, что заемщик в виде ссуды может получить семена, оборудование, материалы для производства, но не может картину, скульптуру пр.

Беспроцентный займ не предусматривает получение прибыли для заемщика, поэтому он нее может быть против досрочного его погашения. Конечно, быстрый возврат его средств или имущества станет для него только более выгодным.

Компании между собой могу заключать договоры по целевых займах. Тогда заемщик полученные средства сможет потратить только на те цели, которые были указаны в документе. Займодавец должен иметь возможность контролировать процесс траты своих средств. Если же деньги были потрачены на другие цели, то кредитор может в любой момент потребовать средства обратно без соблюдения обусловленных сроков.

Штрафные санкции могут налагаться на ссуду вне зависимости от того, процентный или беспроцентный это займ. Если заемщик пропустил или не успел вовремя внести очередную сумму, кредитор может начислить ему штрафы или пени, суммы которых определены в тексте документа.

Между юридическими лицами договор займа не может быть заключен в устной форме и этот факт никак не зависит от суммы кредита.

Видео: Как признать недействительным

Условия

Условия договора предварительно оговариваются сторонами. После этого подписывается сам документ.

Законодательство не устанавливает никаких ограничений по сумме беспроцентного займа. Юридические лица могут выдавать займы на любые суммы и получать ссуды в любом размере.

Но если одни перевод будет превышать размер в 600 тысяч рублей, то эта процедура может заинтересовать контролирующие органы, а банковская организация, с которой сотрудничает предприятие, может потребовать договор.

Таким образом, нет максимальной суммы по договору. Юридические лица могут самостоятельно решать, какую сумму займа они могут предоставить или попросить взаймы. Большинство фирм в своем Уставе прописывают условия предоставления займов другим организациям. Для выдачи большой суммы для этого может понадобиться согласие совета учредителей.

Если деньги выдаются наличными, то стоит учитывать тот факт, что Центробанк ограничивает сумму таких расчетов в размере 100 тысяч рублей.

Налогообложение

Для той организации, которая выступает в роли займодателя, последствия не наступают. Она не получает прибыли от процентов, поэтому налоговая база и НДС также не увеличиваются. В этом случае законодательство не видит материальной выгоды.

Вот в вопросе наложения налога на заемщика возникает немало споров. Много налоговых инспекторов считают, что компания-заемщик безвозмездно получает средства, с которых получает доход. Как следствие у таких фирм возникает внереализационная прибыль, с которой стоит уплачивать налог.

На Министерство финансов имеет совсем противоположное мнение. В своих письмах и постановлениях чиновники этого ведомства указывают на то, что у заемщика не возникает материальной выгоды, значит, и начисление налогов становится лишним. Иными словами, их просто нет за что начислять.

Но перед тем как оформлять беспроцентный займ, организациям следует уточнить позицию ближайшей налоговой инспекции. Таким образом, юридические лица смогут избежать неприятностей или хотя бы будут иметь возможность подготовиться к суду.

Правовое регулирование

Неоспоримым фактом является то, что если в договоре прописан пункт о присутствии процентов, то документ не может считаться соглашением о беспроцентном займе.

Статья 809 Гражданского Кодекса говорит о том, что если иная информация не записана в договор, то заемщику придется уплачивать проценты. Поэтому при подписании документа нужно быть предельно внимательным.

Статья 398 ГК говорит о том, что за просрочку платежей по займу может быть наложена пеня, но размер ее не очень большой.

Статья 809 ГК считает кредит беспроцентным займом, если он отвечает таким требованиям:

сумма займа не превышает размера в пятьдесят минимальных заработных плат;
ссуда не имеет отношения к предпринимательской деятельности сторон;
в процессе оформления договора должно быть подписано соглашение о поручительстве за сбережение ценных вещей.

При оформлении договора стоит учитывать все эти факторы для того, чтобы избежать проблем в будущем. Все данные о сторонах договора должны быть прописаны максимально точно и без ошибок.

Образец договора беспроцентного займа между юридическими лицами

Правильное составление любого документа является залогом успешной сделки, которая от начала до окончания своего срока действия не будет приносить сторонам лишних проблем.

То же касается и того займа между юридическими лицами, который беспроцентный, образец которого можно найти по .

Такой документ обязательно должен быть оформлен в письменном виде. Для юридических лиц допускается использование электронной подписи. Это значит, что оформление соглашения в режиме онлайн.

Договор должен быть подписан директором предприятия. Но если случается такая необходимость, то подписать документ может и лицо, которое имеет на это доверенность от вышестоящего руководства компании.

В случае если для подтверждения выдачи займа нужно собирать совет учредителей, к комплекту бумаг нужно прилагать протокол об их решении.

Договор займа вступает в действие не сразу после подписания. Эта процедура, скорее, является формальностью. После подписания документа стороны еще не имеют никаких обязательств. На самом деле соглашение начинает действовать именно с момента передачи денег от займодателя заемщику. От этого срока стороны берут на себя обязательства по выполнению условий договора.

Правильное составление договора беспроцентного займа между юридическими лицами поможет в будущем избежать ненужных проблем и претензий между сторонами. Также стоит учитывать и возможные налоговые последствия, которые могут возникнуть при совершении беспроцентной сделки. Поэтому стоит потратить больше времени на подготовку документа, чем потом – на разбирательства.