Покупка векселя договор купли продажи нужен. Вексельный договор

С.А. Камоликова
независимый аудитор

1. Правовая природа векселя

Дискуссия, развернувшаяся в специальных изданиях по бухгалтерскому учету и налогообложению о налоговых последствиях заключения договоров купли-продажи собственных простых векселей, выявила две основные позиции по данному вопросу.

Первая заключается в том, что договор купли-продажи собственных простых векселей представляет по своей правовой природе до-говор займа, а следовательно, не влечет налоговых последствий.

Вторая заключается в том, что договор купли-продажи собственных простых векселей представляет по своей правовой природе куплю-продажу, а следовательно, доходы, полученные от продажи этих векселей, включаются для налоговых целей в состав доходов от реализации, что при фактическом отсутствии расходов влечет уплату налога на прибыль.

Отдельные специалисты весьма категоричны в своих суждениях, основанных на неправильном, по нашему мнению, понимании правовой природы отношений, возникающих при выдаче векселедателем простого векселя его первому держателю.

Однако все специалисты сходятся в одном: основания для отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете, а также налоговые последствия сделок определяются их юридическим содержанием. При этом авторы публикаций по рассматриваемому вопросу иногда не берут в расчет различия в подходах и терминологии соответствующих отраслей российского законодательства: гражданского законодательства (бытует даже мнение о выделении вексельного права в самостоятельную отрасль законодательства), законодательства о бухгалтерском учете и налогового законодательства, хотя единство терминологии имеет большое значение при определении дохода для налоговых целей.

Рассмотрим последовательно суть сделки, оформленной договором купли-продажи собственного простого векселя, в технике и терминологии вышеперечисленных отраслей права, подразумевая для простоты изложения, что вексельное право является составляющей гражданского права.

2. Сделка, оформленная договором купли-продажи собственного простого векселя

Под продажей вещи подразумевается выполнение договоров в экономическом смысле, на основании которых вещь отчуждается за деньги. Экономический смысл вышеуказанной категории соотносится с юридическим институтом купли-продажи вещи. Такой вывод можно сделать при анализе норм главы 30 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ). Следовательно, купля-продажа имеет смысл только как элемент вещного права, так как сама правовая конструкция формы договора купли-продажи подразумевает возмездную передачу права собственности на вещь.

Один из виднейших французских ученых Р. Саватье так определил взаимосвязь и взаимозависимость правового положения и экономической природы вещей:

"Вещь существует лишь благодаря своей экономической полезности. Но это свойство полезности она приобретает для человека лишь благодаря правам, которыми он обладает в отношении этой вещи. Таким образом, экономическая полезность вещи предполагает соответствующее ее правовое положение. И наоборот, права, относящиеся к вещи, учитывают экономическую оценку ее полезности "*1.
_____
*1 Саватье Р. Теория обязательств. - М.: Прогресс, 1972. - С. 25-26.

Можно ли говорить в этой связи об отчуждении вещи при заключении договора купли-продажи собственного простого векселя?

Очевидно, нет.

Введение векселя в оборот регулируется нормами Федерального закона от 11.03.1997 N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе" (далее - Закон N 48-ФЗ).

Статьей 2 Закона N 48-ФЗ установлено, что по переводному и простому векселю вправе обязываться граждане Российской Федерации и юридические лица Российской Федерации.

Следовательно, правовая природа векселя такова, что векселедатель не может быть первым держателем векселя.

Из вышеприведенной нормы Закона N 48-ФЗ также следует, что вексель - это удостоверенное ордерной ценной бумагой безусловное обязательство произвести платеж. Следовательно, вексель следует расценивать как форму подтверждения существующих между векселедателем и первым держателем векселя заемных отношений.

Каждое из волеизъявлений субъектов права, являющихся сторонами договора, порождает определенные права и обязанности. Волеизъявление векселедателя по договору, названному сторонами куплей-продажей собственного простого векселя, не порождает обязанности передать вещь, так как собственно вещь отсутствует в его активе.

Правоведы неоднократно обращались к вопросу правового положения вещей и их места в гражданском обороте.

Теория права рассматривает вещь в общем случае как объект вещного права вне зависимости от ее содержания. Так, К.И. Скловский*1 ссылается на классический подход: "Является ли предмет телесным, т.е. вещью, решается по воззрениям оборота, но не по учению физики "*2. Такой подход предопределил "прибавление к вещам того, что вещью не является ", - делает вывод К.И. Скловский, относя к таким объектам прежде всего деньги и ценные бумаги.
_____
*1 Скловский К.И. Собственность в гражданском праве. - М.: Дело, 1999. - С. 429.

*2 Эннекцерус. Курс германского гражданского права. - Т. 1. - Полутом 2. - С. 12.

Российское гражданское право также признает вексель ценной бумагой (ст. 143 ГК РФ). При этом ценные бумаги прямо причислены к вещам при определении объектов гражданских прав (ст. 128 ГК РФ).

В то же время, вводя простой вексель в оборот, векселедатель обязывается по нему, фактически передавая удостоверенное с соблюдением формы ценной бумагой право требования. Можно ли при этом говорить о том, что обязывание по векселю основано на вещном праве?

Анализируя правовую природу прав векселедержателя, Н. Зорин отмечает со ссылкой на исследования виднейших русских цивилистов следующее: "Положение о переводном и простом векселе не раскрывает содержание понятия “приобретение векселя ”. Общие нормы российского гражданского права также не содержат определения термина “приобретение”"*1 .
_____
*1 Зорин Н. Предпосылки обладания правами векселедержателя // Законодательство и экономика. - 2001. - N 1.

Представляется, что "приобретение векселя" в контексте части 2 ст. 16 Положения о переводном и простом векселе, утвержденного постановлением ЦИК СССР, Совнаркома СССР от 07.08.1937 N 104/1341, - это получение векселя во владение лицом, легитимированным обозначениями, содержащимися в векселе.

Приобретение права собственности на вексель не обязательно для обретения статуса векселедержателя. Это было убедительно показано еще дореволюционными русскими исследователями вексельного права. "Легитимация векселедержателя по самому закону основывается не на вещном праве, а на праве требования. Правильный векселедержатель не тот, кто докажет свое право собственности на вексель как документ, а тот, кто докажет свое право требования по векселю из самого векселя ", - справедливо отмечал Г.Ф. Шершеневич*1.
_____
*1 Шершеневич Г.Ф. Вексельное право. - СПб., 1909. - С. 128.

В свою очередь, Р. Саватье применительно к передаче прав требования напоминал, что "...простое установление обязательства не является договором о передаче вещи "*1.
_____
*1 Саватье Р. Указ. соч. - С. 250.

3. Квалификация договора купли-продажи собственного простого векселя

Как уже указывалось ранее, в отношении квалификации договора купли-продажи собственного простого векселя существуют различные подходы и мнения. Ю. Камфер в статье "Договоры, связанные с применением векселей"*1 не без оснований обращает внимание на то, что отчуждение в собственность денег с намерением их обратного получения свидетельствует о существовании отношений по договору займа. Действительно, обязываясь по векселю, векселедатель не отчуждает активы, а получает их от первого держателя. Если договор предусматривает платеж денежными средствами, то такой договор следует квалифицировать как заем в силу п. 1 ст. 807 ГК РФ, хотя в предмете договора может быть указано иное.
_____
*1 См.: АКДИ "Экономика и жизнь". - 2001. - N 7.

В то же время вышеуказанную трактовку конструкции договора купли-продажи нельзя признать в достаточной мере корректной. Ю. Камфер, ссылаясь на п. 1 ст. 454 ГК РФ, утверждает, что конструкция договора купли-продажи предполагает, что покупатель принимает от продавца в собственность товар и выплачивает взамен его покупную стоимость. По нашему мнению, с такой позицией нельзя согласиться. Правовая конструкция, установленная законодателем в п. 1 ст. 454 ГК РФ, иная: "По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену) ". Следовательно, волеизъявление продавца при заключении договора купли-продажи в первую очередь порождает обязанность продавца передать принадлежащую ему вещь. Очевидно, что векселедатель простого векселя не имеет вещь (собственный вексель) в собственности и она не выбывает из его владения при заключении договора купли-продажи собственного векселя. Это означает, что договор купли-продажи собственного простого векселя является юридическим нонсенсом и порождает правоотношения не из примененной при его заключении правовой конструкции, а из правовой природы отношений сторон.

В этой связи нельзя согласиться с выводами ряда специалистов о том, что договор купли-продажи собственных векселей следует квалифицировать в соответствии с принятой сторонами гражданско-правовой формой сделки: одна сторона реализует актив, другая - приобретает его.

Не уточняя строки налоговой декларации и статьи Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), некоторые авторы утверждают, что финансовый результат от реализации собственного простого векселя подлежит обложению налогом на прибыль в общем порядке.

Рассмотрим, существуют ли основания для таких выводов в свете нормативных документов.

В правовом смысле баланс является экономическим документом, которому придан юридический статус.

В экономическом смысле баланс представляет собой отражение на конкретную дату имущественного и финансового положения организации. Одна сторона баланса дает информацию об активах организации (имущественное положение), а другая - информацию об источниках финансирования имущества и их структуре.

В отличие от баланса бухгалтерские счета представляют собой ежедневный сборник информации о хозяйственной жизни организации. Они выражают динамику изменений в имущественном и финансовом положении организации. При каждом возникновении имущественного права, права требования или обязанности делается бухгалтерская запись, которая соответствует юридическому действию, в результате которого изменяется размер имущества и/или обязательств. Если изменение размера имущества не влечет изменения обязательств, то источником финансирования такого изменения является собственный капитал организации, о чем свидетельствуют его изменения. Следовательно, каждое юридическое действие организации имеет две стороны: активную и пассивную, что позволяет говорить об их двойственной природе.

При заключении договора купли-продажи, в первую очередь, возникает юридическое действие по передаче продавцом своего актива с одновременным изменением размера дебиторской задолженности. При этом если сделка направлена на увеличение собственного капитала организации (продажная цена превышает балансовую стоимость актива), происходит балансирование соответствующих бухгалтерских счетов, и в балансе одновременно изменяются размер активов и размер собственного капитала; размер обязательств организации (кредиторская задолженность) в этом случае не изменяется.

Рассмотрим балансирование счетов при отражении сделки купли-продажи на следующих примерах.

Пример 1.

ООО "Аваль" имеет в активе баланса на начало года простой вексель банка "Супербанк" номинальной стоимостью 1 000 000 руб., приобретенный с дисконтом по цене 920 000 руб. Срок погашения векселя - III квартал текущего года.

В I квартале ООО "Аваль" заключило договор купли-продажи принадлежащего ему векселя по цене 960 000 руб.

Данная сделка отражается в бухгалтерском учете ООО "Аваль" следующим образом:

_____

Баланс ООО "Аваль" изменяется следующим образом:

По-иному балансируются активы и пассивы у векселедателя при получении денежных средств под выдачу собственного простого векселя. В этом случае, в первую очередь, возникает юридическое действие по составлению и передаче ордерной ценной бумаги, удостоверяющей безусловное обязательство организации произвести платеж с одновременным получением актива (денежных средств). При этом в балансе одновременно увеличиваются размер активов и размер обязательств организации (кредиторская задолженность); размер собственного капитала в этом случае изменяется в сторону уменьшения только при наличии вексельного дисконта.

Пример 2.

ООО "Привет" для привлечения оборотных средств выпускает собственный простой вексель номинальной стоимостью 1 000 000 руб. В I квартале ООО "Привет" заключает договор купли-продажи собственного простого векселя по цене 980 000 руб. со сроком предъявления, приходящимся на III квартал текущего года. Другие долговые обязательства векселедатель в текущем году не выдавал.

Данная сделка отражается в бухгалтерском учете следующим образом:

_____
*1 Условная проводка при отсутствии других операций

Баланс ООО "Привет" изменяется следующим образом:

Балансирование активов и пассивов наглядно демонстрирует несостоятельность позиции тех специалистов, которые выступают за признание юридической состоятельности договоров купли-продажи собственного простого векселя.

Необходимо отметить, что при регулировании правил бухгалтерского учета в Российской Федерации понятию "продажа" придается более широкий смысл. Так, Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденное приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н, и Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, оперируют понятием "продажа" , с которым связано формирование доходов от обычных видов деятельности организации.

Юридической конструкции купли-продажи здесь соответствует в зависимости от вида отчуждаемого актива понятие "доход от обычных видов деятельности" или "операционный доход".

В то же время требования ПБУ 9/99 позволяют выделить квалифицирующие признаки доходов организации для целей бухгалтерского учета.

Для признания поступлений доходами организации необходимо одновременное выполнение следующих условий:

Поступление активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, за исключением вкладов участников (собственников имущества);

Увеличение экономических выгод в результате указанного поступления;

Увеличение капитала организации в результате указанного поступления.

Кроме того, в разделе "Признание доходов" ПБУ 9/99 установлен порядок признания доходов для целей бухгалтерского учета.

Выручка признается в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:

А) организация имеет право на получение этой выручки, вытекающее из конкретного договора или подтвержденное иным соответствующим образом;

Б) сумма выручки может быть определена;

В) имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации. Уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации, имеется в случае, если организация получила в оплату актив либо отсутствует неопределенность в отношении получения актива;

Г) право собственности (владения, пользования и распоряжения) на продукцию (товар) перешло от организации к покупателю;

д) расходы, которые произведены или будут произведены в связи с этой операцией, могут быть определены.

Таким образом, квалифицирующие признаки доходов могут быть подразделены на три группы:

1) юридические. К ним следует отнести п. "а" и "г";

2) экономические. К ним следует отнести п. "б" и "д";

3) финансовые. К ним следует отнести п. "в".

Очевидно, что из вышеперечисленных пяти признаков три последних не усматриваются при совершении сделки купли-продажи собственного простого векселя.

Кроме того, как актив простой вексель подлежит учету в качестве финансовых вложений (см. п. 3 Положения по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02, утвержденного приказом Минфина России от 10.12.2002 N 126н).

Одним из условий, установленных ПБУ 19/02 для принятия актива к бухгалтерскому учету в качестве финансовых вложений, является документальное подтверждение права организации на финансовые вложения и на получение денежных средств или других активов, связанных с владением этим правом. Очевидно, что у векселедателя собственного простого векселя такой актив из выдаваемого векселя не может возникнуть ни при каких обстоятельствах.

Следовательно, согласно правилам бухгалтерского учета денежные средства, полученные под выдачу собственного простого векселя, хотя бы и оформленного договором его купли-продажи, не могут быть включены в доходы организации-векселедателя. Поступление денежных средств в этом случае сопровождается одновременным отражением кредиторской задолженности в составе заемных средств.

В отличие от других отраслей российского права налоговое право использует для обозначения передачи права собственности на вещи термин "реализация ".

В соответствии со ст. 39 НК РФ реализацией товаров, работ или услуг признается передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами):

Права собственности на товары;

Результатов выполненных работ одним лицом для другого лица;

Возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу.

В случаях, предусмотренных НК РФ, реализацией также признается передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу на безвозмездной основе.

Таким образом, реализацию следует рассматривать исключительно как налоговое действие в силу отсутствия такого или аналогичного понятия в других отраслях права. Как следует из формулировки ст. 39 НК РФ, реализация возникает со сменой собственника объектов вещных прав, а также с выполнением обязанностей исполнителя или подрядчика по договору возмездного оказания услуг или подряда соответственно.

Порядок возникновения доходов от сделок с ценными бумагами определен нормами ст. 280 НК РФ. Доходы возникают только в случаях реализации ценных бумаг или иного выбытия, к которому вышеуказанная статья НК РФ относит погашение и обмен. Очевидно, что у векселедателя при выдаче простого собственного векселя отсутствует реализация как налоговое действие.

Кроме того, в силу п. 1 ст. 269 НК РФ собственный простой вексель относится к долговым обязательствам в целях применения главы 25 настоящего Кодекса. В данном случае у векселедателя возникают расходы по оплате дисконтной разницы, и прибыль для целей налогообложения не возникает.

Таким образом, налоговые последствия рассмотренных выше примеров должны быть отражены в налоговой отчетности в следующем порядке.

Пример 1.

В налоговом учете. ООО "Аваль" отражает в налоговой декларации по налогу на прибыль следующие налоговые события:

Пример 2.

В налоговом учете. ООО "Привет" отражает в налоговой декларации по налогу на прибыль следующие налоговые события:

Следовательно, для целей налогообложения денежные средства, полученные под выдачу собственного простого векселя, хотя бы и оформленного договором его купли-продажи, не могут быть, по нашему мнению, включены в доходы организации-векселедателя. Поступление денежных средств в этом случае может толковаться только как получение заемных средств.

Таким образом, несмотря на видимые различия в подходах перечисленных ранее отраслей права, их объединяет одно общее: переход права собственности на вещь сопровождается выбытием актива из распоряжения стороны, ее отчуждающей.

И хотя вексель относится к ценным бумагам, что закреплено нормой ст. 143 ГК РФ, а ценные бумаги при этом прямо причислены к вещам при определении объектов гражданских прав (ст. 128 ГК РФ), данная норма не является определяющей при толковании вексельных сделок в силу двойственности правовой природы векселя.

Обязываясь по векселю, векселедатель собственного простого векселя не отчуждает активов, а получает их от первого держателя. И если договор предусматривает платеж денежными средствами, такой договор следует квалифицировать как заем в силу п. 1 ст. 807 ГК РФ, хотя в предмете договора и может быть указано иное.

В этой связи безосновательными представляются ссылки на нормы ГК РФ в обоснование невозможности трактовать договор иначе, чем он согласован сторонами. На основании п. 1 ст. 422 ГК РФ договор должен соответствовать обязательным для сторон правилам, установленным законом и иными правовыми актами, действующими в момент его заключения. Конструкция института купли-продажи в гражданском праве такова, что предполагает наличие актива у продавца до заключения договора. Это следует также из общих норм, регулирующих право собственности: собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом (п. 1 ст. 209 ГК РФ).

Следовательно, хотя субъекты права и свободны в заключении договора, однако несоблюдение требований закона при определении его условий влечет определенные юридические последствия.

Правила толкования договора установлены в ст. 431 ГК РФ, в которой говорится не о буквальном прочтении договора, а о том, что буквальное значение условия договора в случае его неясности устанавливается путем сопоставления с другими условиями и смыслом договора в целом. Условие договора, определяющее его предмет как куплю-продажу собственного векселя, не соответствует нормам ст. 454, 422 и 209 ГК РФ, что влечет необходимость толкования такого договора.

В практике встречаются случаи юридически неграмотно оформленных сделок. Например, заключаются так называемые договоры уступки права требования . Очевидно, что уступка права требования - это не разновидность договора, а механизм замены лиц в обязательстве. Можно говорить в данном случае о договоре об уступке права требования, что полностью отражает юридический смысл сделки. Такую неточность в обозначении договора допускают даже специалисты в области права.

В практической деятельности встречаются также так называемые безвозмездные договоры аренды , в которых стороны пришли к соглашению о предмете договора. Однако договор аренды является возмездным, и это императивная норма в силу прямого указания ст. 606 и п. 1 ст. 423 ГК РФ. Очевидно, что юридический смысл отношений в данном случае иной - безвозмездное пользование . Тем не менее такой договор может быть признан ничтожным.

Таким образом, юридическое оформление сделок в хозяйственной практике определяет последующие взаимоотношения с контролирующими органами.

В этой связи хозяйствующим субъектам можно порекомендовать юридическое оформление сделок доверить специалистам.

ДОГОВОР N ________________

купли-продажи векселя

г. Новосибирск «_____» _________________ 2010г.

Именуемый в дальнейшем "Продавец", действующего основании Устава с одной стороны, и _________________________________________, действующий на основании ______________, именуемый(ая) в дальнейшем «Покупатель», в лице _____________________________________________ c другой стороны, в дальнейшем вместе именуемые Стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. Предмет Договора

1.1. Продавец обязуется передать в собственность Покупателя, а Покупатель обязан принять вексель , отвечающий следующим требованиям:

Вид векселя: простой

Тип: дисконтный

Количество: 1 шт.

Место платежа: г. Новосибирск

1.2. Номинальная стоимость передаваемого векселя составляет ________ (_______________) рублей

1.3. Продажная цена передаваемого векселя составляет _______________(______________) рублей

1.4. Срок платежа исчисляется со дня, следующего за днем составления векселя. Вексель, приобретенный Покупателем по настоящему договору, подлежит оплате по наступлении срока платежа, указанного в векселе, лицу, предъявившему вексель к платежу, если это лицо основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов.

1.5. Продавец гарантирует действительность составления и подлинность бланка передаваемого по настоящему Договору векселя, а также то, что данный вексель им никому не заложен, в споре и под арестом не состоит, не является предметом иска третьих лиц, не является предметом спора и иным образом не обременен. Продавец несет предусмотренную законодательством РФ ответственность за все возможные убытки Покупателя в случае, если таковые возникнут по причинам, указанным в настоящем пункте Договора.

1.6. При утрате векселя, последний не возобновляется. Восстановление прав по утраченному векселю производится в судебном порядке.

1.7. Покупатель имеет право передать вексель другому лицу посредством передаточной надписи (индоссамента). Вексель индоссируется на всю вексельную сумму, частичный индоссамент недействителен.

2. Обязанности Сторон

2.1. Обязанности Продавца:

2.1.1. Продавец обязуется передать вексель Покупателю, после оплаты последним стоимости приобретаемого векселя, по акту приема-передачи, который является неотъемлемой частью настоящего Договора.

2.1.2. Датой исполнения своих обязательств Продавцом по настоящему Договору считается дата подписания Акта приема-передачи векселя обеими сторонами.

2.2. Обязанности Покупателя:

2.2.1. Оплатить Продавцу стоимость приобретаемого векселя в течение 2 (Двух) банковских дней с момента заключения настоящего Договора.

2.2.2. Обязательство по оплате считается исполненным с момента поступления денежных средств на расчетный счет Продавца.

2.2.3. Принять вексель, указанный в п. 1.1. настоящего Договора, по акту приема-передачи.

2.2.4. В случае досрочного предъявления векселя к погашению дисконт определяется по договорённости.

3. Приемка-передача векселя

3.1. Принятие-передача векселя, являющегося предметом настоящего Договора, осуществляется Продавцом Покупателю с составлением двустороннего акта (Акт приема-передачи векселя).

3.2. Оформление передачи векселя Продавцом Покупателю ведется с соблюдением требований законодательства и бухгалтерского учета операций с ценными бумагами .

4. Ответственность сторон и разрешение споров

4.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по настоящему договору, стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.

4.2. Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, если причиной этого явились обстоятельства непреодолимой силы, возникшие и действующие после заключения сделки помимо воли Стороны-должника (форс-мажор).

4.3. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть при исполнении настоящего договора, решаются сторонами путем переговоров. Если Стороны не придут к соглашению, споры разрешаются в суде в соответствии с действующим законодательством.

5. Прочие условия

5.1. Настоящий договор заключен на неопределенный срок, вступает в силу со дня его подписания обеими Сторонами и действует до полного исполнения Сторонами своих обязательств по нему.

5.2. Все изменения и дополнения к настоящему Договору должны быть совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными представителями Сторон.

5.3. Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой из сторон.

6. Адреса и подписи Сторон

Подписи Сторон:

приема-передачи векселя по

Договору №________________ от ______________2010г.

«_____» _________________ 2010г.

Благотворительный фонд «Сибирский дар», именуемый в дальнейшем "Продавец", действующего основании Устава с одной стороны, и __________________________________, действующий на основании _______________, именуемый(ая) в дальнейшем «Покупатель», в лице ____________________________________________________ c другой стороны, в дальнейшем вместе именуемые Стороны, составили настоящий Акт о передаче векселя:

1. Продавец обязуется передать в собственность «Покупателя», а «Покупатель» обязан принять вексель, отвечающий следующим требованиям:

Вид векселя - простой;

Тип – дисконтный;

Срок платежа - по предъявлении, но не ранее _______________20___г.;

Количество - 1 шт.;

Место платежа – _г. Новосибирск

2. Продажная цена векселя __________________________________

3. Место передачи векселя: _________________________________________

4. Вексель передан в надлежащем состоянии, возможном для предъявления к оплате. Претензий к форме векселя нет.

6. Адреса и подписи Сторон

Подписи Сторон:

Вексель представляет собой ценную бумагу, подтверждающую наличие долга одного лица другому. Это одна из первых ценных бумаг, возникшая в торговле, когда-то она служила разновидностью простой .

Однако вексель имеет важную особенность: с его помощью организация или физическое лицо вправе переуступить долг другому кредитору, таким образом, долговое обязательство само по себе превращается в товар. Рынок векселей постоянно совершенствуется с учетом новых норм международного права, выпуском таких ценных бумаг занимаются крупнейшие организации мира.

Вексель имеет древнюю историю

Вексель издавна является средством расчета за услуги или товары: если организация в данный момент не может , она выдает вексель, по которому в определенный срок кредитор вправе потребовать уплаты долга.

Однако он может не требовать этот долг самостоятельно, а передать это право третьему лицу, продав ценную бумагу в следующие руки. Таким образом, долговое обязательство выступает предметом сделки, из которой покупатель собирается извлечь выгоду.

Купля-продажа векселя – достаточно рискованная сделка, так как за живые деньги приобретается всего лишь долговое обязательство. Однако в некоторых случаях это лучшее средство спасения денежных средств от инфляции, кроме того вексель может использоваться как платежное средство в отличие от акций или облигаций. Существуют следующие виды векселей:

1. Простой. По сути, это аналог долговой расписки: соло-вексель представляет собой обязательство должника погасить долг в определенном размере в установленный срок, такой вексель является единственным подтверждением . Как правило, простой вексель выписывается при совершении товарных сделок: покупатель выдает его продавцу, если не имеет средств, чтобы расплатиться за товар. В установленный срок компания-должник обязуется кредитору.
2. Переводной. Для обозначения такого типа векселя еще используется итальянское слово тратта. Это приказ векселедателя плательщику выплатить определенный размер долга векселедержателю. По сути, это перевод долга с одного лица на другое.

Переводной вексель выписывается в том случае, если компания векседатель одно временно является и должником, и кредитором. С помощью этой ценной бумаги она может расплатиться с кредитором за счет средств своего должника, которые будут переданы в установленный срок при предоставлении данной ценной бумаги.

Цена векселя может быть написана с учетом процентов по предоставленной должнику денежной ссуде.

В бумаге указывается процентная ставка и точная сумма процентов, которую должник обязуется выплатить к определенному сроку. Если процентная ставка не указана, то должник не обязан платить какие-либо проценты по своему долгу.

Договор купли-продажи векселя

Договор купли продажи векселя: образец

Купля-продажа векселя: особенности сделки

Простой вексель: образец

Работа с векселями – это всегда риск для покупателя. Ценная бумага может оказаться поддельной или составленной с ошибками, в результате по ней будет невозможно получить оговоренную сумму.

Однако при соблюдении определенных правил и требований можно максимально обезопасить себя от и гарантированно получить погашение векселя в указанный в нем срок.

Прежде всего, нужно обратить внимание на надежность организации-эмитента, то есть компании, которая выдала этот вексель. Ее надежность проверяется с помощью методов финансовой аналитики, покупатель векселя должен быть уверен, что эмитент гарантированно не обанкротится к моменту уплаты долга.

Специалисты из отдела ценных бумаг постоянно анализируют состояние дел на рынке, чтобы вовремя выявить надежность или ненадежность организаций, продающих свои векселя. На вексельном рынке чаще всего продаются простые векселя, у которых плательщик и векселедатель – это одно и то же лицо.

Существует первичный и вторичный рынок векселей: в первом случае они приобретаются непосредственно у компании-эмитента, стоимость ценной бумаги в этом случае будет максимальной.

Вексель — это всегда риск!

На вторичном рынке векселя перепродаются новым владельцам, при этом их стоимость значительно падает из-за повышенного рынка. Перепродажа векселя для держателя – это способ получить живые деньги до наступления срока уплаты долга, хотя полученная сумма при этом будет меньше.

Поиск покупателя на векселя может вестись по телефону, через объявления в интернете и т. д., при этом компания-эмитент или держатель векселя могут доверить эту работу специализированной брокерской организации. Брокер-посредник лучше ориентируется в ситуации на финансовом рынке, поэтому он быстрее найдет продавца или покупателя, но при этом он должен получить свой процент от суммы сделки.

Для предоставления векселя другому лицу с правом выплаты долга на нем должен присутствовать индоссамент – передаточная надпись. Он может быть именным: в этом случае указываются полные данные организации, которой передается право на данный вексель. Однако индоссамент может быть без указания индоссата – в этом случае делается надпись на предъявителя, и долг в любом случае будет выплачиваться держателю векселя.

Для повышения надежности сделки по купле-продаже векселя стороны могут передать его на ответственное хранение в банк. Для продавца и покупателя это дополнительная гарантия того, что деньги вовремя придут на указанный счет, а продавец не откажется от своей части сделки. Как только покупка будет оплачена, вексель должен перейти к покупателю, после чего тот приобретает все права на его использование.

Мнение юриста-эксперта:

Когда осуществляется купля-продажа векселя обязательно совершение индоссамента. Что это такое? Индоссаментом называют передаточную надпись на самой ценной бумаге. В нашем случае это вексель. Передаточная надпись указывает по чьему приказу следует в дальнейшем произвести оплату по векселю.

Такая надпись может совершаться неограниченное количество раз. Если на бланке векселя не хватает места, то к нему оформляется дополнительный лист, который называется аллонж.

Правовое регулирование оборота векселей осуществляется на основании Женевской вексельной конвенции 1930 г. и ФЗ «О переводном и простом векселе».

Вексель — несправедливо забытый инструмент покрытия кассовых разрывов. Что же такое вексель и как его использовать? Ответы — в видео:

Вексель – один из способов проведения расчетов между предприятиями и организациями. На сегодняшний день это не самый распространенный метод ведения бизнеса, но некоторые учреждения активно пользуются данным видом ценных бумаг. Если у вас есть в наличии вексель, или вы задумываетесь над его использованием, важно знать, как совершаются операции с этими документами. Давайте рассмотрим более подробно, как выглядит договор купли-продажи векселя.

Различают такие разновидности векселя:

• Простой – здесь без дополнительных условий выполняется обязательство выплаты всей указанной суммы;
• Переводной (или тратта) – включает в себя особое распоряжение на его использование. При этом участников сделки становится трое (держатель ценной бумаги, покупатель и продавец).

Договор купли-продажи должен включать в себя такие обязательные пункты:

1. Тип векселя;
2. Его серию и порядковый номер;
3. Количество ценных бумаг;
4. Наименование векселедателя и векселедержателя, информацию о членах сделки – адреса, контактные данные и банковские реквизиты;
5. Ценовой критерий;
6. Дату составления документа;
7. Срок платежа;
8. Место совершения сделки;
9. Стоимость сделки;
10. Прочие условия, порядок оспаривания.

Все пункты договора должны быть предварительно оговорены обеими сторонами сделки.

Скачайте прямо сейчас:

Скачайте у нас на портале:

на совершение сделок купли-продажи векселей

В лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Комитент », с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Комиссионер », с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор », о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. В соответствии с условиями настоящего договора Комитент поручает, а Комиссионер принимает на себя обязательство за вознаграждение от своего имени и за счет Комитента осуществлять сделки купли-продажи векселей.

2. ОБЩИЕ УСЛОВИЯ И ИСПОЛНЕНИЕ КОМИССИОННОГО ПОРУЧЕНИЯ

2.1. Для учета денежных средств Комитента по сделкам с Векселями, совершаемым по настоящему Договору, Комиссионер открывает счет № в . Комиссионер открывает счет, указанный в настоящем пункте после предоставления Комитентом пакета документов, определяемого в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ, нормативными документами Банка России и Приложением № к настоящему Договору.

2.2. Комитент передает Комиссионеру векселя по Акту приема-передачи векселей, оформленному в соответствии с Приложением № к настоящему Договору. Комитент при подаче поручения на продажу Векселей обязуется на дату подачи поручения осуществить передачу Векселей по Акту приема-передачи. Комитент гарантирует, что все передаваемые по настоящему Договору векселя принадлежат ему на праве собственности, являются подлинными, не являются предметом залога, объектом споров, под арестом не состоят, правами третьих лиц не обременены.

2.3. Комитент при подаче поручения на покупку Векселей обязан на дату подачи поручения перечислить на указанный в п.2.1. настоящего Договора счет денежные средства в размере, необходимом для исполнения поручения и уплаты комиссионного вознаграждения Комиссионеру.

2.4. Комиссионер приступает к исполнению поручения Комитента на покупку/продажу Векселей с момента поступления необходимой суммы денежных средств на указанный в п.2.1. настоящего Договора счет/передачи Комитентом Векселей. При непоступлении необходимых денежных средств на указанный счет/непередачи Комитентом Векселей на дату подачи поручения Комитентом Комиссионер вправе отказать в приеме Поручения к исполнению.

2.5. Комитент передает Комиссионеру, а Комиссионер принимает к исполнению надлежаще оформленное поручение на совершение сделок с Векселями. Форма поручения Комитента приведена в Приложении № к настоящему Договору. Поручения могут передаваться Комиссионеру по факсимильной связи. Комитент обязан предоставить Комиссионеру оригинал поручения не позднее рабочего дня, следующего за днем его передачи по факсимильной связи.

2.6. Комиссионер вправе не принять поручение к исполнению в случае несоответствия реквизитов векселей, указанных в поручении, реквизитам векселей, полученным Комиссионером по Акту приема-передачи векселей, а также в случае недостаточности и/или неточности указания в Поручении необходимых условий для совершения сделки по покупке/продаже Векселей.

2.7. Комиссионер совершает сделки по поручению Комитента в течение срока, указанного в поручении Комитента.

2.8. Комиссионер реализует Векселя по цене не ниже, указанной Комитентом в поручении.В случае, если цена продажи Векселей устанавливается Комитентом, исходя из рыночной стоимости Векселей на день их продажи, то рыночная стоимость определяется котировками операторов вексельного рынка на покупку соответствующих векселей, выставленными Российской Внебиржевой Сетью (РВС). Комиссионер покупает Векселя по цене не выше, указанной Комитентом в поручении.В случае, если цена покупки Векселей устанавливается Комитентом, исходя из рыночной стоимости Векселей на день их покупки, то рыночная стоимость определяется котировками операторов вексельного рынка на продажу соответствующих векселей, выставленными Российской Внебиржевой Сетью (РВС). Операторами вексельного рынка в целях настоящего пункта являются: .

2.9. В случае невозможности выполнения поручения Комитента вследствие сложившейся конъюнктуры рынка или отсутствия предложения/спроса на рынке Векселей Комиссионер уведомляет Комитента об этом до окончания срока действия его поручения.

2.10. Комиссионер при исполнении поручения Комитента на покупку Векселей обязуется передать Векселя Комитенту по Акту приема-передачи векселей не позднее рабочего дня, следующего за днем получения Комиссионером Векселей.

2.11. Комиссионер при исполнении Поручения Комитента на продажу Векселей обязуется не позднее дня зачисления денежных средств на свой корреспондентский счет учесть денежные средства Комитента на счете №, открытом согласно п.2.1. настоящего Договора.

3. КОМИССИОННОЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ И ОПЛАТА РАСХОДОВ

3.1. Комиссионное вознаграждение по фактически совершенным сделкам составляет % от суммы каждой сделки, совершенной Комиссионером, включая НДС.

3.2. Комитент, помимо уплаты комиссионного вознаграждения, оплачивает Комиссионеру фактически понесенные им расходы. К фактически понесенным расходам Комиссионера включаются сборы и тарифы, взимаемые с Комиссионера третьими лицами в связи с совершением сделок и/или операций, предусмотренных настоящим Договором.

3.3. Комиссионер не позднее дня, следующего за днем учета денежных средств Комитента на счете №, перечисляет Комитенту причитающиеся Комитенту денежные средства от продажи Векселей, удерживая при этом комиссионное вознаграждение и сумму понесенных расходов, по платежным реквизитам, указанным в настоящем Договоре, если иное не указано в поручении Комитента.

3.4. При наличии взаимных однородных обязательств, срок исполнения по которым наступил, Стороны вправе провести зачет встречных требований.

4. ОТЧЕТ КОМИССИОНЕРА

4.1. Комиссионер, в случае исполнения поручения Комитента на покупку/продажу Векселей, не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения сделки, представляет Комитенту отчет в соответствии с Приложением № к настоящему Договору о совершенных в соответствии с настоящим Договором сделках.

4.2. Отчет Комиссионера считается принятым, если Комитент в течение рабочих дней с даты получения отчета Комиссионера не заявит в письменной форме о своем несогласии с информацией или фактами, изложенными в переданных ему документах.

4.3. Комитент вправе запросить отчетность на любую дату, направив в адрес Комиссионера запрос. Данная отчетность предоставляется Комиссионером в течение рабочих дней с даты поступления запроса.

5. ОТМЕНА ПОРУЧЕНИЯ

5.1. Комитент вправе отозвать поручение путем направления Комиссионеру письменного уведомления об отзыве, при условии получения подтверждения Комиссионера о невыполнении на момент получения уведомления об отзыве поручения, подлежащего отзыву. Уведомление должно содержать ссылку на дату и номер отменяемого поручения Комитента, подписано уполномоченными лицами Комитента и скреплено его печатью.

5.2. В случае, если уведомление об отзыве направляется Комитентом посредством факсимильной связи, Комитент обязан предоставить Комиссионеру оригинал уведомления не позднее рабочего дня, следующего за днем его направления Комиссионеру по факсимильной связи.

5.3. Комиссионер обязан передать Комитенту нереализованные векселя по Акту приема-передачи векселей не позднее рабочих дня после окончания срока действия поручения или получения уведомления об отзыве поручения.

6. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

6.1. Комиссионер не несет ответственности за невыполнение поручения Комитента в полном объеме из-за сложившейся конъюнктуры рынка или отсутствия предложения/спроса на рынке ценных бумаг.

6.2. При просрочке исполнения обязательств, предусмотренных п.2.2, 2.3, 2.10, 2.11 настоящего Договора, нарушившая Сторона уплачивает другой Стороне неустойку в виде пени в размере % от суммы просроченного обязательства за каждый день просрочки исполнения.

6.3. Стороны не несут ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств, если указанное неисполнение вызвано обстоятельствами непреодолимой силы, т.е. чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств. Сторона, для которой возникли обстоятельства непреодолимой силы, обязана в письменной форме информировать другую Сторону в течение дней, как о наступлении, так и о прекращении указанных обстоятельств. Наступление указанных обстоятельств должно быть подтверждено документами компетентных органов. Несвоевременное уведомление и/или неуведомление о наступлении обстоятельств непреодолимой силы лишает заинтересованную Сторону права ссылаться на такие обстоятельства как на обстоятельства, освобождающие ее от ответственности за неисполнение/просрочку исполнения обязательств по настоящему Договору.

7. ПОРЯДОК РАЗРЕШЕНИЯ СПОРОВ

7.1. В случае возникновения разногласий и споров между Сторонами по вопросам исполнения настоящего Договора, Стороны предпримут все усилия для их разрешения путем переговоров.

7.2. При неурегулировании разногласий путем переговоров спор передается на разрешение в Арбитражный суд г. .

8. ДЕЙСТВИЕ ДОГОВОРА И ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

8.1. Настоящий договор вступает в силу с даты его подписания Сторонами и действует неопределенный срок.

8.2. Досрочное расторжение настоящего Договора осуществляется по соглашению Сторон или по инициативе одной из Сторон, при условии письменного уведомления другой Стороны не менее, чем за календарных дней до даты расторжения настоящего Договора.

8.3. Все изменения и дополнения настоящего Договора составляются в письменной форме и подписываются уполномоченными представителями Сторон.