Прием на работу иностранных граждан. Иностранные работники: основные правила приема на работу Деятельность ведения кадрового учета иностранных граждан

Законодательство РФ не запрещает юридическим, физическим лицам и ИП принимать на работу иностранных лиц. Чтобы провести правильно процедуру трудоустройства, юр., физ. лицам и ИП необходимо иметь представление о том, в каком правовом поле пребывает иностранец в РФ. Работодатели должны знать, какие документальные разрешения потребуются от них и иностранного наемного сотрудника.

Правовые статусы иностранных лиц в РФ

Согласно Федеральному закону №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ» от 25.07.2002 г. существует несколько статусов.

1) Временно пребывающие. Подтверждается визой, если иностранец приехал из страны с визовым режимом въезда или миграционной картой, если порядок его въезда в РФ не подразумевает оформления визы. Период временного пребывания по визе равняется сроку ее действия, по миграционной карте – не более 90 дней, исключения п.1 ст. 5 Закона №115-ФЗ.

По окончании этих сроков иностранец обязан покинуть страну, если не было получено разрешение на продление периода пребывания или на временное проживание. Такие разрешения выдаются в федеральном органе исполнительной власти по вопросам миграции (ФМС - Федеральная миграционная служба) и в его территориальных подразделениях. Размеры госпошлины за выдачу и продление разрешительных документов указаны в пп. 11. п.1. ст. 333.28 НК РФ.

Если иностранец, приехавший по миграционной карте, в течение 90 суток оформил трудовой или и ему выдали патент на работу, тогда период его временного пребывания составляет время действия этих договоров, но не более чем 1 год со дня приезда в РФ. Такое временное ограничение не распространяется на высококвалифицированных специалистов и иностранцев, вступивших в трудовые взаимоотношения с ИП.

Внимание! Если по приезду в РФ иностранец, прибывший на сновании миграционной карты, не указал в ней, что цель его визита – работа, тогда ФМС не даст ему патент на работу (Закон №230-ФЗ от 21.07.2014 г.).

2) Временно проживающие. Иностранное лицо получило в ФМС разрешение на временное проживание (РВП), которое дается на 3 года. Существуют квоты на получение РВП. Временно проживающий иностранец не может по своему желанию изменить место жилья в пределах субъекта РФ, где ему оформили разрешение или переехать за его пределы. Значит, работать он может только в том месте РФ, где было оформлено РВП. Ежегодно нужно проходить перерегистрацию РВП. Величина госпошлины за РВП указана в ст.333.28 НК РФ.

3) Постоянно проживающие. Иностранному лицу выдали вид на жительство (ВНЖ). Его получают в ФМС на 5 лет, продлевается неограниченное количество раз. Ежегодно необходимо проходить перерегистрацию. Заявление на ВНЖ подается в момент действия РВП (3 года), максимум за полгода до прекращения РВП. Величина госпошлины за оформление ВНЖ указана в пп.10.п.1.ст.333.28 НК РФ.

Документы, которые потребуются для оформления трудового договора с временно пребывающим иностранцем (визовый и безвизовый режим)

Необходимый список документов (ст. 65, ст. 327.3 ТК РФ):

• паспорт; документ, подтверждающий личность;
• миграционная карта, для тех, кто приехал в безвизовом порядке и виза, кто въехал в визовом режиме;
• патент (безвизовый режим) или разрешение на работу (визовый режим);
• трудовая книжка российского формата;
• документ, подтверждающий квалификацию и образование. Они должны пройти консульскую легализацию, быть переведены на русский язык, нотариально заверены;
• полис добровольного медицинского страхования.

Интересно! Работать по патенту или разрешению на работу временно пребывающие иностранцы могут на той территории РФ, где были оформлены им эти документы.

Закон №357-ФЗ от 24.11.14 г. гласит, что все иностранные лица обязаны подтвердить знание законодательных основ РФ, ее истории и русского языка.

Действия работодателя при устройстве иностранца по визовому режиму:

1. оформить в ФМС ходатайство на выдачу приглашения для въезда иностранца в страну;
2. подать заявление на разрешение об использовании и привлечении труда иностранцев и получить его от ФМС. Госпошлина с 01.01.15 г. составляет 10000 рублей за каждого привлеченного иностранца;
3. в ФМС получить, увидеть, проверить период разрешения на работу временно пребывающего иностранного лица. Госпошлина за выдачу разрешения на работу с 01.01.15г. составляет 3500 рублей.
4. оформить с ним трудовой договор, на протяжении 3 дней оповестить об этом ФМС;

Действия работодателя при устройстве иностранца по безвизовому режиму:

1) иностранный работник, въехавший в РФ исключительно по безвизовому режиму, т.е. на основании миграционной карты должен в ФМС оформить патент на работу (с 01.01.2015 г. оформляется только патент, до этой даты оформлялось только разрешение на работу для таких иностранцев) и предоставить его работодателю (ИП, юр. или физ. лицу), которому необходимо проверить период действия патента.

2) заключить трудовой договор, после чего в течение 3-х дней сообщить об этом в ФМС;

Для иностранных граждан стран участниц Евразийского экономического союза - ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) не оформляется патент или РВП, достаточно зарегистрироваться по месту жительства, если имеется документ, подтверждающий право пользования жилым помещением.

Когда такого документа нет, тогда необходимо встать на учет по месту пребывания. с з/п граждан стран участниц ЕАЭС перечисляются в гос. фонды на общем основании по тарифам компании аналогично взносам из з/п российских сотрудников.

От суммы з/п остальных временно пребывающих сотрудников, приехавших не из стран ЕАЭС, тоже перечисляют взносы в ПФР согласно тарифу компании, в ФСС по временной потере трудоспособности – тариф 1,8%.

Важно! Если иностранный служащий определяется как налоговый резидент РФ, т.е. в течение года, без перерывов пробыл на территории страны 183 дня и более, тогда из его з/п удерживается в размере 13%. Если же он провел меньшее количество времени в РФ, тогда он считается нерезидентом и ставка НДФЛ составляет 30%. Для граждан стран участниц Евразийского экономического союза НДФЛ составляет 13% с первого дня работы в РФ.

Оформление на работу иностранца, временно проживающего в РФ

Имея статус временно проживающего (РВП), иностранец обязан зарегистрироваться по месту жительства, если имеется документ, подтверждающий право пользования жилым помещением или встать на , когда такого документа нет.

Разрешение на работу с таким статусом оформлять не надо (Закон №320-ФЗ от 30.12.12 г.). Заниматься трудовой деятельностью они могут, подписав трудовой договор с юридическим, физ. лицом или ИП, у которого есть разрешение на привлечение, использование иностранной рабочей силы.

Временно проживающие являются застрахованными субъектами. Они подлежат обязательному медицинскому страхованию (ст. 10 Закона № 326-ФЗ от 29.11.10 г), пенсионному (ст. 7 Закон № 167-ФЗ от 15.12.01 г.), соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ст. 2 Закона № 255-ФЗ от 29.12.06 г.).

Что понадобится от иностранца при подписании трудового договора?

1. паспорт, где стоит отметка о РВП;
2. документ об образовании;
3. российского образца;
4. страховое свидетельство государственного пенсионного страхования (СНИЛС);
5. полис медицинского страхования.

Интересно! Трудовой договор с иностранцем, имеющим РВП, оформляют сроком на 1 год, т.к. именно такой период действия разрешения на привлечение и использование иностранной рабочей силы.

Оформление на работу постоянно проживающего иностранца в РФ

Постоянно проживающие, т.е. получившие вид на жительство (ВНЖ) иностранные лица могут работать в любой точке РФ, им не надо разрешение на работу, но они должны пройти регистрацию по месту жительства, если имеется документ, подтверждающий право пользования жилым помещением или числиться на учете по месту пребывания, когда такого документа нет.

Работодателю не надо оповещать ФМС, налоговую и службу занятости о принятии на работу иностранца с ВНЖ. Они устраиваются работать так же, как граждане РФ. Получать разрешение на привлечение и использование иностранной рабочей силы работодателю не надо, он должен только ознакомиться с ВНЖ наемного иностранного работника.

Сотрудники с ВНЖ при заключении трудового договора подают такой же пакет документов и проходят обязательное соцстрахование аналогично временно проживающим.

Как устроить иностранного высококвалифицированного специалиста?

Понятие высококвалифицированный специалист определяется в большей степени размером з/п, которую российский работодатель может обеспечить иностранному специалисту (Закон № 56-ФЗ от 08.03.15 г). Такого рода работники проходят упрощенную процедуру трудового оформления:

• принимающая компания не обязана оформлять разрешение о том, что привлекает труд иностранца;
• въезд в страну происходит, даже если нет квот на приглашения;
• разрешение на работу выдается независимо от наличия квот;
• получение разрешения на работу сопровождается подачей сокращенного списка документов;
• ходатайство о выдаче разрешения на работу рассматривается на протяжении 2 недель;
• срок действия разрешения на работу равняется сроку действия трудового договора, но не может превышать 3-х лет. После истечения этого периода разрешение можно неоднократно продлевать;
• НДФЛ с з/п специалиста удерживается в размере 13%, не дожидаясь получения им статуса налогового резидента РФ. Налоговая по месту учета работодателя должна быть оповещена о том, что привлекся труд иностранного профессионала. Компания при трудоустройстве специалиста должна оповестить в течение 30 дней ФМС о том, что он уже стоит на учете в гос. налоговом учреждении и каждый квартал отчитываться в ФМС о выплаченной з/п, предоставлении отпуска за свой счет, если он длится более 1 месяца и возможном прекращении трудового договора.

Компания самостоятельно выявляет уровень квалификации и степень компетентности иностранного работника, на основании его профессиональных знаний, навыков, умений.

При оформлении трудовых взаимоотношений с иностранцем-профессионалом заинтересованной компании нужно сделать ему приглашение на въезд и разрешение на работу (визовый режим) или только разрешение на работу (безвизовый), гарантировать получение иностранцу и членам его семьи, въезжающими вместе с ним в страну, полис медицинского страхования.

Если в организации трудятся работники-иностранцы или только планируется принять их на работу, то работодателю нужно знать обо всех изменениях, которые касаются оформления трудовых отношений с данной категорией работников, налогообложения и начисления и уплаты страховых взносов. А таких изменений, которые вступили в силу уже в конце 2014 года, много. Например, в Трудовом кодексе теперь содержатся нормы, которые обязывают работодателя обеспечить иностранного работника первичной медицинской помощью. «Безвизовые» иностранцы могут работать на основании патента не только у физлиц, но и в организациях и у предпринимателей. В статье эксперты «1С» комментируют сразу несколько законов, касающихся регулирования труда иностранцев в России.

Отдельная глава ТК РФ о трудовых отношениях с иностранцами

Федеральным законом от 01.12.2014 № 409-ФЗ (далее - Закон № 409-ФЗ) в ТК РФ внесена новая глава 50.1, посвященная особенностям регулирования труда иностранных работников и лиц без гражданства. Данная глава является абсолютно новой для трудового законодательства. Ранее ТК РФ подробно не регулировал особенности приема на работу иностранных граждан и лиц без гражданства. Теперь этот пробел законодательства будет устранен.

Кроме того, комментируемый Закон внес дополнение в Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее - Закон № 115-ФЗ). Отчасти такое дополнение связано с принятием Федерального закона от 24.11.2014 № 357-ФЗ (далее - Закон № 357-ФЗ), который существенно изменил положение безвизовых иностранцев, приезжающих на работу в Россию (см. раздел статьи «Безвизовые иностранцы при устройстве на работу должны получить патент»).

Комментируемый Закон № 409-ФЗ опубликован на официальном интернет-сайте http://www.pravo.gov.ru/ 02.12.2014, вступил в силу через 10 дней после дня его официального опубликования, т. е. 12.12.2014).

Рассмотрим вносимые изменения подробнее. В целях упрощения под «иностранным работником» далее понимается (в том числе) и лицо без гражданства.

Заключение срочного трудового договора с иностранным работником

В настоящее время иностранные граждане, прибывшие в Российскую Федерацию, имеют право работать только при наличии специального документа. Для иностранцев, прибывающих в Россию по визе, этот документ - разрешение на работу. Для безвизовых иностранных граждан с 01.01.2015 таким документом станет патент. Сейчас патент требуется только безвизовым иностранцам, оказывающим гражданам России помощь в личных нуждах, не связанных с предпринимательством. Для работы в организации безвизовый иностранец также получал разрешение на работу.

Как правило, разрешительные документы выдавались органами ФМС России на некий срок. Их переоформление занимало определенное время, в течение которого иностранец не должен был находиться в трудовых отношениях с работодателем. Возникал вопрос: можно ли заключать срочный трудовой договор с иностранными работниками?

Теперь на этот вопрос получен ответ: трудовой договор с иностранным работником, принимаемым на работу, заключается на неопределенный срок. А срочный трудовой договор с иностранными работниками заключается только в случаях, перечисленных в статье 59 ТК РФ (ч. 1 ст. 327.1 ТК РФ). По сути, законодатель дал ответ на вопрос, на какой срок можно заключать с работником трудовой договор.

Согласно статье 59 ТК РФ срочный трудовой договор можно заключить, в частности:

• на срок выполнения временных (до двух месяцев) работ (в обязательном порядке в соответствии с ч. 1 ст. 59 ТК РФ);
• с руководителями, заместителями руководителей организаций (по соглашению сторон в соответствии с ч. 2 ст. 50 ТК РФ);
  и проч.

Поскольку соответствующие изменения вступили в силу с 12.12.2014, работодателям, имеющим в штате иностранных работников, следует проанализировать заключенные с ними трудовые договоры. Если с такими работниками заключен срочный договор вместо договора на неопределенный срок, в трудовой договор следует внести дополнения.

ИС 1С:ИТС

Подробнее о том, как внести дополнения в трудовой договор, см. в «Справочнике кадровика» в разделе «Кадры и оплата труда» в ИС 1С:ИТС.

Работник-иностранец обеспечивается первичной медицинской помощью

Наряду с изменениями в ТК РФ комментируемый Закон добавил пункт 10 в статью 13 Закона № 115-ФЗ.

Согласно новым нормам прибывшего для работы в РФ иностранца следует обеспечить первичной медико-санитарной помощью (включая неотложную медицинскую помощь). Для этого иностранному гражданину необходимо заключить договор добровольного медицинского страхования (далее - полис ДМС).

Вместо иностранного работника позаботиться о его минимальном медицинском обеспечении может и работодатель, заключив с медицинской организацией договор на оказание такому работнику платных медицинских услуг (далее - договор платного медобслуживания). Если работодатель заключит с медицинской организацией подобный договор, получать полис ДМС иностранному работнику не потребуется.

Отметим, пункт 10 статьи 13 Закона № 115-ФЗ обязывает иностранного гражданина, трудящегося на территории РФ, иметь полис ДМС. При этом не уточняется статус такого иностранца (временно пребывающий, постоянно или временно проживающий). Можно предположить, что договор платного медобслуживания (как и полис ДМС) необходимо заключать в отношении всех иностранных работников. Однако постоянно и временно проживающие на территории РФ иностранные граждане подлежат обязательному медицинскому страхованию (п. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»).

Кроме того, реквизиты договора платного медобслуживания (как и полиса ДМС) указываются только в трудовом договоре с временно пребывающим иностранцем (ч. 2 ст. 327.2 ТК РФ). Временно пребывающий иностранец должен предоставить сам полис при принятии его на работу (п. 1 ч. 1 ст. 327.3 ТК РФ). Таким образом, можно сделать вывод, что заключать договор платного медобслуживания можно только в отношении временно пребывающих иностранных работников.

Отметим, помимо реквизитов соответствующих договоров в трудовой договор с иностранными работниками следует включить иные дополнительные условия.

Статья 57 ТК РФ требует указывать в трудовом договоре условия, определяющие личность работника и наименование работодателя. Также следует указывать ИНН работодателя, сведения о его представителе, подписавшем трудовой договор, и проч.

По новым правилам при заключении трудового договора с иностранными работниками наряду с вышеуказанными сведениями следует указать информацию о (ч. 1 ст. 327.2 ТК РФ):

• разрешении на работу или патенте (для временно пребывающих иностранных граждан);
• разрешении на временное проживание в РФ (для временно проживающих иностранных граждан);
• виде на жительство (для постоянно проживающих иностранных граждан).

Напомним, иностранным гражданам, постоянно или временно проживающим в РФ, специальные разрешения на осуществление трудовой деятельности не требуются (пп. 1 п. 4 ст. 13 Закона № 115-ФЗ).

Включить недостающие условия в трудовой договор с иностранным работником можно путем дополнения трудового договора.

ИС 1С:ИТС

Подробнее о том, как включить недостающие сведения в трудовой договор, см. в «Справочнике кадровика» в разделе «Кадры и оплата труда» в ИС 1С:ИТС.

Документы, представляемые иностранцем при приеме на работу

Статья 65 ТК РФ предусматривает перечень документов, которые работник должен предоставить работодателю при приеме на работу. Распространяется данный перечень (в том числе) и на иностранных граждан.

Однако статья 327.3 ТК РФ, вводимая комментируемым Законом, устанавливает дополнительные документы, которые иностранный работник должен предоставить работодателю.

К таким документам относятся:

• договор (полис) добровольного медицинского страхования, который предоставляется иностранными работниками, временно пребывающими на территории РФ (данный документ не предоставляется, если у работодателя есть договор на платное медобслуживание таких работников или в случаях, предусмотренных иным федеральным законом или международным договором);
• разрешение на временное проживание - при заключении трудового договора с иностранцем, временно проживающим на территории РФ;
• вид на жительство - при заключении трудового договора с иностранцем, постоянно проживающим на территории РФ;
• разрешение на работу или патент (запрашиваются у иностранца, временно пребывающего на территории РФ).

Если для оформления разрешения на работу иностранцу необходим уже заключенный с работодателем трудовой договор, он может представить ему разрешение позже. В этом случае трудовой договор с иностранным работником вступает в силу не ранее дня получения разрешения на работу. Сам трудовой договор при этом следует дополнить (ч. 6 ст. 327.3 ТК РФ).

Отметим, что применение комментируемой нормы вызывает вопросы.

Так, разрешение на работу для иностранца, въезжающего на территорию РФ по визе, получает работодатель.

Представлять трудовой (гражданско-правовой) договор, на основании которого будет трудиться такой работник, не требуется (п. 45 Административного регламента предоставления ФМС... государственной услуги по выдаче заключений о привлечении и об использовании иностранных работников, разрешений на привлечение и использование иностранных работников, а также разрешений на работу иностранным гражданам и лицам без гражданства, утв. приказом ФМС, Минздравсоцразвития России, Минтранса России, Госкомрыболовства России от 11.01.2008 № 1/4/1/2, далее - Административный регламент).

Безвизовый иностранец получает разрешение на работу сам.

При этом трудовой договор может предоставляться в числе прочих документов только при его наличии, т. е. это не обязательное условие (п. 46, п. 122 Административного регламента).

Более того, с 01.01.2015 действуют изменения, внесенные в Закон № 115-ФЗ Федеральным законом от 24.11.2014 № 357-ФЗ. Согласно этим изменениям все безвизовые иностранцы будут получать патент. А при его получении предоставлять трудовой договор также не требуется (трудовой договор нужен только при переоформлении патента).

Подробно о внесенных в Закон № 115-ФЗ изменениях (см. раздел статьи «Безвизовые иностранцы при устройстве на работу должны получить патент» на стр. 19).

Таким образом, актуальность норм части 6 статьи 327.3 ТК РФ вызывает сомнение.

Представлять работодателю документы воинского учета (за исключением случаев, предусмотренных международными договорами, федеральными законами, указами Президента РФ, постановлениями Правительства РФ) не требуется.

Временный перевод на должность, не предусмотренную разрешением на работу или патентом

Статья 327.4 ТК РФ предусматривает право работодателя временно перевести иностранного работника на другую работу без учета профессии (должности, вида деятельности), предусмотренной разрешением на работу или патентом.

Перевод такого работника возможен только в случаях, предусмотренных частью 2 статьи 72.2 ТК РФ (перевод, не требующий согласия работника) и частью 3 статьи 72.2 ТК РФ (перевод в случае простоя и пр., требующий согласия работника).

ИС 1С:ИТС

Временно перевести иностранного работника на другую работу можно только один раз в течение календарного года (ч. 1 ст. 327.4 ТК РФ).

Если по истечении этого срока вернуть иностранного работника к прежней работе невозможно, трудовой договор с ним прекращается по соответствующему основанию.

Прекращается трудовой договор с иностранным работником и в том случае, если у работодателя нет возможности перевести его на работу без его согласия в случаях, предусмотренных частью 2 статьи 72.2 ТК РФ.

Комментируемые положения не согласуются с нормами законодательства о правовом положении иностранцев. Так, иностранный работник, получивший разрешение на работу или патент, может работать только по профессии (специальности, должности), которая указана в таком документе. В свою очередь работодатель не вправе привлекать иностранного гражданина к работе по профессии, которая в разрешении на работу или патенте не указана (п. 4.2 ст. 13 Закона № 115-ФЗ).

Отметим также, что контролирующие органы (в том числе и суды) всегда негативно относились к привлечению иностранного работника к работе по профессии (должности, виду деятельности), не указанной в разрешении на работу.

Такая ситуация расценивалась как работа иностранного работника без разрешения, за что следовало привлечение к административной ответственности по части 1 статьи 18.15 КоАП РФ за привлечение работника к работе без разрешения (см, например, Постановление Верховного Суда РФ от 23.09.2011 № 18-АД11-15).

Таким образом, на данный момент применение комментируемых положений работодателем нежелательно, поскольку существует риск претензий со стороны контролирующих органов.

Однако не исключено, что в ближайшее время законодатель внесет поправки в статью 13 Закона № 115-ФЗ, которые устранят это противоречие.

Увольнение и отстранение иностранца от работы

Комментируемым Законом были введены дополнительные основания для расторжения трудового договора с иностранным работником, а также отстранения его от работы.

Напомним, что общие основания отстранения работника от работы предусмотрены статьей 76 ТК РФ. Например, не допускается к работе сотрудник, появившийся в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсикологического опьянения.

ИС 1С:ИТС

Подробнее о случаях и порядке отстранения сотрудника от работы см. в «Справочнике кадровика» в разделе «Кадры и оплата труда» в ИС 1С:ИТС.

Согласно статье 327.5 ТК РФ работодатель отстраняет иностранного работника от работы в случаях, если окончился срок действия следующих документов:

• разрешения на привлечение и использование иностранных работников (для работодателя). Иностранный работник отстраняется и в том случае, если действие такого разрешения приостановлено;
• разрешения на труд;
• патента;
• полиса ДМС или договора на платное медицинское обслуживание, заключенного работодателем;
• разрешения на временное проживание;
• вида на жительство.

Что касается дополнительных оснований прекращения трудового договора с иностранным работником, то они перечислены в новой статье 327.6 ТК РФ.

Отметим, что увольнение иностранного работника по этим основаниям имеет определенные особенности. Например, прекратить трудовой договор с иностранными работниками, увольняемыми в связи с:

• окончанием срока действия разрешения на работу или патента временно пребывающих иностранцев (пункт 5 часть первая статьи 327.6 ТК РФ);
• окончанием срока действия разрешения на временное проживание временно проживающих иностранцев (пункт 6 часть первая статьи 327.6 ТК РФ);
• окончанием срока действия вида на жительство для постоянно проживающих в РФ иностранцев (пункт 7 часть первая статьи 327.6 ТК РФ);
• окончанием срока действия договора (полиса) ДМС (или договора платного медобслуживания, заключенного работодателем) (пункт 8 часть первая статьи 327.6 ТК РФ)

можно только по истечении месяца с момента возникновения соответствующих оснований (часть 2 статьи 327.6 ТК РФ).

До этого времени работодателю придется отстранить такого работника от выполнения работы. Напомним, по общему правилу зарплата отстраненному работнику не начисляется, если иное не предусмотрено ТК РФ (ч. 3 ст. 76 ТК РФ). Случаи отстранения от работы иностранного работника к таким исключениям не относятся, поэтому период отстранения иностранца от работы в связи с истечением срока действия разрешительных документов ему не оплачивается.

Отметим, что до принятия комментируемого закона в правовом регулировании положения иностранных граждан существовал пробел. Иностранный гражданин, получивший разрешение на работу, мог трудиться до истечения срока такого разрешения. Если срок разрешения истекал, он мог получить новое разрешение и продолжать работать у того же работодателя в той же должности. Однако между датой окончания разрешения на работу и датой получения нового разрешения проходило определенное время (например, месяц), в течение которого иностранец оставался работником организации.

Отстранить такого работника от работы работодатель не мог, поскольку ТК РФ не предусматривал соответствующих оснований для подобного отстранения. Для увольнения такого работника также не было соответствующих оснований. Это могло повлечь ответственность работодателя по части 1 статьи 18.15 КоАП РФ.

С принятием комментируемого Закона у работодателей появится возможность сохранить за работником рабочее место и избежать претензий со стороны контролирующих органов.

Визовому иностранцу может быть выплачено выходное пособие

Если действие разрешения на привлечение работников, полученное работодателем, было приостановлено или разрешение аннулировано, трудовой договор с иностранным работником расторгается (п. 1 ч. 1 ст. 327.6 ТК РФ). В этом случае такому работнику полагается выплата выходного пособия в размере двухнедельного среднего заработка. Данное положение установлено статьей 327.7 ТК РФ.

Напомним, что случаи выплаты выходного пособия работникам при расторжении с ними трудового договора, предусмотрены статьей 178 ТК РФ. Комментируемое основание является дополнительным и применяется только в отношении отдельных категорий иностранных работников.

В соответствии с пунктом 4 статьи 13 Закона № 115-ФЗ работодатель может привлекать иностранных работников при наличии у него соответствующего разрешения. Однако данная норма содержит ряд исключений. Так, работодателю не требуется получать разрешение на привлечение к работе безвизовых иностранцев, а также иностранных работников, постоянно или временно проживающих в РФ.

Получается, что разрешение на привлечение к работе необходимо только при найме визовых работников, и они будут уволены, если такое разрешение будет утрачено. Комментируемая норма - попытка законодательно компенсировать визовому иностранцу потери дохода не по его вине.

Безвизовые иностранцы при устройстве на работу должны получить патент

Федеральным законом от 24.11.2014 № 357-ФЗ внесен ряд существенных изменений в законодательство, регулирующее привлечение иностранцев к трудовой деятельности в РФ.

В частности, данные изменения касаются иностранных граждан, прибывающих в Российскую Федерацию в безвизовом режиме.

Рассмотрим подробнее самые существенные изменения.

Иностранные граждане, прибывшие на территорию России с целью работы, должны получить специальный документ. До внесения изменений иностранным гражданам, въехавшим на территорию РФ по рабочей визе, а также безвизовым иностранцам, собирающимся работать в организациях или у индивидуальных предпринимателей, выдается разрешение на работу.

Те иностранные граждане, которые не только прибывали в Россию в безвизовом порядке, но и поступали на работу к гражданам для помощи в личных нуждах, получали патент.

С 01.01.2015 патент выдается всем иностранным гражданам, прибывшим в безвизовом порядке, независимо от того, где они собираются работать.

Соответствующие положения предусмотрены статьей 13.3 Закона № 115-ФЗ.

Согласно пункту 1 статьи 13.3 Закона № 115-ФЗ (в новой редакции) привлекать к работе безвизового иностранца, имеющего патент, могут:

• организации;
• индивидуальные предприниматели;
• частные нотариусы;
• адвокаты, учредившие адвокатский кабинет;
• иные лица, чья профессиональная деятельность в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию;
• граждане РФ, не являющиеся предпринимателями, которым требуется помощь в личных, домашних и иных подобных делах.

Комментируемое положение подробно называет лиц, к которым безвизовый иностранец, получивший патент, может поступить на работу. К числу таких лиц относятся, в частности, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, и частные нотариусы. Действующее законодательство не обязывает данную категорию граждан регистрироваться как индивидуальных предпринимателей. Однако это не лишает их права нанять безвизового иностранца, имеющего патент, в качестве работника.

Следует отметить, что из прямого прочтения нормы не вполне ясно, кого закон относит к лицам, чья профессиональная деятельность подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию. Однако из анализа действующих норм можно сделать вывод, что это те лица, которые, как и частные нотариусы или адвокаты, могут не регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей. Государственная регистрация и (или) лицензирование таких лиц (как адвокатов, открывших адвокатский кабинет, и частных нотариусов) производится на основании специальных федеральных законов. К таким лицам можно отнести, например, арбитражного управляющего.

Безвизовый иностранец, въезжающий на территорию Российской Федерации для трудоустройства, должен обратиться за выдачей патента в течение тридцати календарных дней со дня въезда в страну. При этом в пакете документов, необходимых для выдачи патента, нужно представить миграционную карту, в которой работа будет отмечена как цель въезда (п. 2 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ в новой редакции).

Вместе с тем для безвизового иностранца, несвоевременно обратившегося за патентом, установлена ответственность. Так, за пропуск 30-дневного срока сумма штрафа с 01.01.2015 составит от 4 000 до 5 000 рублей (п. 4 ст. 18.10 КоАП РФ в ред. пп. «б» п. 2 ст. 3 Закона № 357-ФЗ).

Данные изменения призваны ужесточить требования к пребыванию безвизовых иностранцев на территории РФ. В настоящий момент для таких граждан не установлен срок, в течение которого они должны обратиться за получением разрешения или патента. Нет и административной ответственности за пропуск такого срока.

Итак, выдача патентов вместо разрешений на работу производится с 01.01.2015. Нужно ли безвизовым иностранцам, уже получившим разрешение, менять его на патент? Нет, это не потребуется, поскольку такие разрешения будут действовать до истечения срока, на который они выданы, либо до их аннулирования. Данный вывод можно сделать из пункта 1 статьи 6 Закона № 357-ФЗ.

Продолжают действовать и патенты, полученные безвизовыми иностранцами для трудоустройства у граждан России, не имеющих статуса предпринимателя. Однако принять таких работников в организацию на основании такого патента нельзя, поскольку патент дает право на работу по найму у граждан России только для помощи в личных и иных подобных делах. По окончании срока действия патент не продляется, а иностранный гражданин, имеющий его, должен будет получить патент в общем порядке, который вступил в силу с 01.01.2015 (п. 3 ст. 6 Закона № 357-ФЗ).

Продолжают действовать и разрешения, выданные визовым иностранцам. По истечении срока действия разрешения будут продлены по правилам Закона № 115-ФЗ в новой редакции (п. 2 ст. 6 Закона № 357-ФЗ). Новая редакция статьи 13.3 Закона № 115-ФЗ позволяет привлекать иностранцев, имеющих патент, только организациям, которые не имеют неисполненных постановлений о назначении административного наказания за незаконное привлечение к труду иностранца.

Однако за нарушение данного правила какие-либо негативные последствия не установлены. Равно как и нет механизма контроля за исполнением соответствующего положения.

Срок действия патента ограничен двенадцатью месяцами

По общему правилу разрешение на работу иностранным гражданам, прибывшим в Россию в безвизовом режиме, выдавалось (п. 1.1 ст. 13.1 Закона № 115-ФЗ в старой редакции):

• на срок временного пребывания (не более 90 суток);
• на срок действия заключенного трудового договора (гражданско-правового договора), но не более чем на 1 год со дня въезда безвизового иностранца на территорию России.

По новым правилам патент будет выдаваться на срок от 1-го до 12 месяцев. Выданный безвизовому иностранцу патент может быть продлен на период от одного месяца. При этом общий срок патента с учетом всех продлений не может быть больше 12 месяцев. Следовательно, продлить патент, который был выдан ровно на 12 месяцев, нельзя (абз. 1, 2 п. 5 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ в новой редакции).

Из имеющихся норм пока не вполне ясно, как определять срок, на который будет выдан патент. В перечне документов, которые безвизовый иностранец должен предоставить вместе с заявлением на получение патента, не указан трудовой договор или гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг) (п. 2 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ в новой редакции). Данные документы безвизовый иностранец должен будет предоставить в течение двух месяцев после выдачи ему патента. Если такие документы представлены не будут, патент безвизового иностранца аннулируется (п. 7, пп. 4 п. 22 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ в новой редакции).

Обратите внимание, срок патента не связан со сроком временного пребывания иностранного работника. Однако срок временного пребывания иностранного гражданина продлевается при выдаче патента, его продлении или переоформлении (абз. 2 п. 5 ст. 5 Закона № 115-ФЗ в новой редакции). В связи с этим можно предположить, что срок, на который будет выдан патент, может определяться в самом заявлении безвизового иностранца.

При получении патента безвизовый иностранец должен предъявить документ, удостоверяющий личность, и документ об уплате фиксированного авансового платежа по налогу на доходы физических лиц. При получении патента авансовый платеж должен быть уплачен за тот срок, на который выдается патент (п. 6 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ в новой редакции).

О новых правилах уплаты фиксированного авансового платежа по налогу на доходы физических лиц см. раздел статьи «Новое в уплате НДФЛ иностранцами, работающими на основании патента».

Патент, выданный на срок меньше 12 месяцев, может неоднократно продлеваться на период от одного месяца. При этом общий срок действия патента не может превышать 12 месяцев. Патент считается продленным на тот срок, за который безвизовый иностранец уплатит фиксированный авансовый платеж по НДФЛ. Дополнительно обращаться в ФМС России за продлением патента в этом случае не потребуется (абз. 4 п. 5 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ в новой редакции).

Если же иностранец не внесет платежи за месяцы, на которые продлевается патент, то действие патента прекращается. Датой его прекращения будет день, следующий за последним днем периода, за который уплачен авансовый платеж (абз. 3, 4 п. 5 ст. ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ в новой редакции).

О том, уплатил ли безвизовый иностранец такие платежи или нет, работодатель узнает, получив от налогового органа соответствующее уведомление. Обязанность выслать такое уведомление работодателю закреплена в абзаце 2 пункта 6 статьи 227.1 НК РФ в редакции Федерального закона от 24.11.2014 № 368-ФЗ. Однако работник сам может представить документ, свидетельствующий о том, что он уплатил авансовый платеж за определенный срок. Истечение срока действия патента работника ставит перед работодателем вопрос, что делать с таким работником.

Как мы писали выше, Федеральным законом от 01.12.2014 № 409-ФЗ в ТК РФ внесена новая глава 50.1, посвященная особенностям регулирования труда иностранных работников.

В частности, иностранного работника, срок патента у которого истек, на основании части 1 статьи 327.5 ТК РФ можно отстранить от работы до тех пор, пока патент не будет переоформлен.

Кроме того, работодатель может прекратить трудовой договор с таким работником на основании пункта 5 части 1 статьи 327.6 ТК РФ.

Патент с истекшим сроком действия переоформляется один раз

Комментируемый Закон № 357-ФЗ вводит процедуру переоформления выданного патента на новый срок.

За переоформлением патента безвизовый работник может обратиться в ФМС России не позднее чем за 10 рабочих дней до истечения 12 месяцев со дня выдачи патента (п. 8 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ в новой редакции).

При переоформлении патента безвизовый иностранец должен предоставить (пп. 8-9 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ в новой редакции):

• ходатайство работодателя, заказчика работ (услуг) о переоформлении иностранному гражданину патента;
• трудовой договор или гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг).

Таким образом, патент иностранному гражданину переоформляется, если он продолжает работать по трудовому договору (оказывать услуги по гражданскому договору), а срок его патента, продленного до 12 месяцев, истекает.

Переоформленный патент выдается иностранному работнику на срок от 1-го до 12 месяцев и может продлеваться в том же порядке, что и первоначальный патент (п. 13 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ в новой редакции). Однако следует иметь в виду, что переоформить патент безвизовый иностранец может только один раз (п. 8 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ в новой редакции). Это создает определенную проблему.

Разрешения на работу, выдаваемые безвизовым иностранцам, также были ограничены сроком в 1 год. Однако по истечении этого срока иностранный гражданин получал новое разрешение на работу. Получать разрешения на работу, таким образом, можно было неограниченное число раз.

С 01.01.2015 безвизовый иностранец фактически может работать на территории России только два года (если получит патент на 12 месяцев, а потом переоформит его еще на 12 месяцев). Выдача нового патента после истечения срока переоформленного патента вносимыми изменениями не предусмотрена.

Однако норм о том, что получить патент можно только один раз, нет.

Данная ситуация является пробелом в законодательстве. Однако, по нашему мнению, на практике работнику после истечения двух лет (максимального срока основного патента и переоформленного патента) следует выехать с территории Российской Федерации и снова въехать. Затем он сможет обратиться в территориальный орган ФМС России за получением нового патента в качестве вновь прибывшего иностранца.

В любом случае безвизовый иностранный работник не сможет проработать у одного работодателя больше двух лет подряд.

Ответственность за труд иностранца не в том субъекте, где был получен патент

Пунктом 16 статьи 13.3 Закона № 115-ФЗ (в новой редакции) установлено, что иностранец, получивший патент, может работать только на территории того субъекта, в котором данный патент был ему выдан. А работодатель не может привлечь иностранного гражданина к трудовой деятельности вне того субъекта, в котором выдан патент.

Данное правило не является новым для Закона № 115-ФЗ. Ранее оно было установлено в отношении разрешений, выдаваемых безвизовым иностранным работникам (п. 4.2 ст. 13 Закона № 115-ФЗ в старой редакции).

Новым в данном случае является установление административной ответственности за привлечение иностранного работника к работе не в том субъекте, где ему выдан патент.

Причем законодатель возложил такую ответственность как на работника, так и на работодателя.

Так, если иностранный гражданин будет работать не в том субъекте, где получил патент, его ждет штраф в размере от двух до пяти тысяч рублей. При этом к нему может быть применено административное выдворение из страны.

Соответствующие дополнения были внесены в статью 18.10 КоАП РФ подпунктом «а» пункта 2 статьей 3 Закона № 357-ФЗ.

Что касается работодателя, то за привлечение иностранца к работе вне пределов того субъекта, где был выдан патент, ему также грозит штраф:

• от 2 000 до 5 000 рублей - на граждан;
• от 25 000 до 50 000 рублей - на должностных лиц;
• от 250 000 до 800 000 рублей - на юридических лиц (или приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток).

Данные изменения действуют с 01.01.2015.

Напомним, Закон № 115-ФЗ (в старой редакции) также разрешал иностранным работникам трудиться только на территории того субъекта РФ, в котором выдано разрешение на работу (или патент). Однако административная ответственность за нарушение данных норм не устанавливалась.

Теперь же штраф будет налагаться не только на работодателя, но и на работника-иностранца.

Не нужно уведомлять налоговиков о привлечении к работе иностранца

До 01.01.2015 работодатель, нанявший иностранного работника, был обязан в течение 10 дней уведомить об этом налоговые органы. Такая обязанность возлагалась на него подпунктом 4 пункта 8 статьи 18 Закона № 115-ФЗ. При этом из прямого прочтения данной нормы не было понятно: о приеме на работу какой именно категории иностранных работников (визовых или безвизовых) следует уведомлять налоговые органы.

В разъяснениях чиновники указывали, что работодатель должен уведомлять о приеме на работу любого иностранного гражданина (см. письма ФМС России от 20.12.2007 № МС-1/9-25552, УФНС по г. Москве от 12.09.2008 № 28-10/086918). В этом контролирующие органы поддерживал и Верховный Суд РФ (см. обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за второй квартал 2009 года, утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 16.09.2009).

Теперь эта проблема решена: уведомлять налоговые органы не потребуется вообще.

Таким образом, законодатель существенно облегчил обязанности работодателя, связанные с уведомлением соответствующих органов о принятии на работу иностранных граждан. Кроме того, был снят вопрос, который возникал при приеме на работу безвизовых иностранцев (пп. «а» п. 8 ст. 1 Закона № 357-ФЗ).

Однако после 01.01.2015 соответствующие сведения налоговым органам отправляет территориальный орган ФМС России (абз. 5 п. 8 ст. 13 Закона № 115-ФЗ в новой редакции).

Если на работу принят безвизовый иностранец, уведомляется только ФМС

Согласно новым нормам, изложенным в подпункте «з» пункта 3 статьи 1 Закона № 357-ФЗ, работодатель должен уведомить территориальный орган ФМС России о принятии на работу безвизового иностранного работника, а также о его увольнении. Уведомлять территориальный орган ФМС России следует и в случае заключения или расторжения с безвизовым иностранцем гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг). Подать соответствующее уведомление можно как на бумажном носителе, так и в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

До вступления в силу новых положений подобная обязанность для работодателя была установлена пунктом 9 статьи 13.1 Закона № 115-ФЗ. Однако сейчас работодатель должен уведомлять не только о заключении и расторжении договоров с безвизовым иностранцем, но и о предоставлении ему отпусков без сохранения заработной платы продолжительностью более одного месяца в течение года. В новой редакции Закона № 115-ФЗ отпуск без сохранения зарплаты не указан.

Также исключена обязанность работодателя направлять такое уведомление органам занятости населения. Территориальный орган ФМС России сам должен отослать этим органам соответствующую информацию.

Срок подачи уведомления остался прежним - три рабочих дня с даты заключения (расторжения) соответствующего договора.

В связи с внесенными изменениями ФМС России должна разработать новую форму уведомления (в том числе и в электронном виде), а также порядок ее заполнения. Об утверждении такого документа мы сообщим дополнительно. Следите за публикациями.

Расторжение договоров с высококвалифицированным работником

Изменения коснулись и трудовых отношений с высококвалифицированными специалистами.

Закон № 115-ФЗ требовал от работодателя, принявшего на работу высококвалифицированного специалиста-иностранца, уведомлять территориальный орган ФМС России о (п. 13 ст. 13.2):

• выплате заработной платы такому специалисту;
• расторжении с ним трудового договора (или гражданско-правового договора);
• предоставлении таким специалистам отпуска без сохранения заработной платы.

Комментируемым Законом данная обязанность изменена. С 01.01.2015 работодателя уведомляет ФМС России только о выплате этому работнику заработной платы. Сообщать в органы миграционной службы о расторжении с ним трудового договора (или гражданско-правового договора), а также о предоставлении отпуска за свой счет, больше не потребуется. Соответствующие изменения были внесены пунктом 5 статьи 1 Закона № 357-ФЗ.

Отметим, срок уведомления - ежеквартально, не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом - остался прежним. Форма и порядок подачи такого уведомления также сохранены. Напомним, данные документы утверждены приказом ФМС России от 28.06.2010 № 147.

Возможно, в связи с изменением Закона № 115-ФЗ форма и порядок ее заполнения тоже будут изменены. Однако произойдет это не ранее первого квартала 2015 года. Поэтому организация, принявшая на работу высококвалифицированного специалиста-иностранца или уволившая его в декабре 2014 года, должна подать уведомление по действующей на сегодняшний день форме. Даже если организация не успеет подать уведомление о соответствующих событиях, обязанность сделать это в январе у нее останется. Связано это с тем, что нормы Закона обратной силы не имеют и на прошлые периоды не распространяются.

Уведомлять о принятии на работу (увольнении, предоставлении отпуска за свой счет), если эти события произошли после 01.01.2015, не требуется.

Об утверждении новой формы уведомления мы сообщим дополнительно. Следите за публикациями.

Новое в уплате НДФЛ иностранцами, работающими на основании патента

Изменения в статью 221 НК РФ части второй НК РФ внес Федеральный закон от 24.11.2014 № 367-ФЗ (далее - Закон № 367-ФЗ), в статьи 226 и 227.1 части второй НК РФ - Федеральный закон от 24.11.2014 № 368-ФЗ (далее - Закон № 368-ФЗ).

С 01.01.2015 изменяется статья 227.1 НК РФ, которая регулирует правила исчисления и уплаты НДФЛ иностранными гражданами, работающими у физических лиц (не являющихся предпринимателями) на основании патента и выполняющими домашнюю и иную подсобную работу. Поправки связаны с тем, что с этой же даты действую новые правила трудоустройства в России «безвизовых» иностранных лиц, о которых мы писали выше.

Одно из нововведений: иностранцы получат возможность вести трудовую деятельность на основании патента не только у физических лиц, но и в организациях и у индивидуальных предпринимателей (иных самозанятых лиц).

Рассмотрим внесенные поправки, касающиеся НДФЛ.

Иностранцы, уплачивающие НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей

До 01.01.2015 НДФЛ самостоятельно обязаны были уплачивать те иностранные граждане, которые на основании патента работают по найму у физических лиц по трудовому или гражданско-правовому договору, выполняя работы (оказывая услуги) для личных, домашних и иных подобных нужд (п. 1 ст. 227.1 НК РФ).

Иностранцы, получившие патент, с 01.01.2015 могут работать также в организациях и у индивидуальных предпринимателей (адвокатов, нотариусов, иных лиц, занимающихся в установленном порядке частной практикой). В связи с этим и на них будет возложена обязанность по уплате НДФЛ, но с учетом ряда особенностей (п. 2 ст. 1 Закона № 368-ФЗ).

Условно поделим перечисленных налогоплательщиков на две категории:

• иностранные граждане, работающие у физических лиц;
• иностранные граждане, работающие в организациях и у предпринимателей.

И те, и другие должны самостоятельно перечислять фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. При этом правило о том, что авансовый платеж нужно внести до начала срока, на который выдается (продлевается) или переоформляется патент, в следующем году останется неизменным (п. 4 ст. 227.1 НК РФ в новой редакции). Однако налог по итогам года рассчитывать и уплачивать нужно будет по-разному.

Для первой категории налогоплательщиков ничего не меняется. Как и сейчас, они должны определить величину НДФЛ за соответствующий календарный год исходя из фактически полученного дохода. При этом исчисленный налог уменьшается на уплаченные в этом же году фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за период действия патента (п. 5 ст. 227.1, п. 5 ст. 227.1 НК РФ в новой редакции).

В отношении второй категории налогоплательщиков обязанность по исчислению годовой суммы НДФЛ возлагается на налоговых агентов, то есть на работодателей в лице юридических лиц и предпринимателей (иных самозанятых лиц) (п. 2 ст. 226 НК РФ в новой редакции, п. 6 ст. 227.1 НК РФ в новой редакции).

Налоговый агент при исчислении налога за год также должен учитывать уплаченные работником авансовые платежи. Для этого потребуются следующие документы (п. 6 ст. 227.1 НК РФ в новой редакции):

• письменное заявление от физлица к работодателю с просьбой уменьшить НДФЛ за налоговый период на сумму перечисленных фиксированных авансовых платежей по налогу. Форма заявления не установлена. Полагаем, что допускается произвольная форма;
• документы, подтверждающие уплату авансовых платежей по НДФЛ (квитанции об уплате налога от работника);
• уведомление от налогового органа по месту нахождения (жительства) работодателя о правомерности уменьшения НДФЛ на сумму авансовых платежей.

Такое уведомление в территориальной инспекции обязан запросить налоговый агент, представив заявление.

Следует учитывать, что налоговый орган высылает работодателю уведомление раз в год при наличии информации от органа ФМС России о заключенном трудовом (гражданско-правовом) договоре между налоговым агентом и иностранным работником и о том, что иностранцу на законных основаниях выдан патент.

Уменьшить исчисленный за год НДФЛ на сумму уплаченных самим иностранцем фиксированных авансовых платежей вправе только один налоговый агент (абз. 2 п. 6 ст. 227.1 НК РФ в новой редакции). Его выбирает иностранный работник (в случае, когда иностранец трудится на основании патента у нескольких работодателей).

Проверять информацию о том, у скольких работодателей занят сотрудник и обращался ли он еще к кому-либо из них с заявлением на уменьшение НДФЛ, налоговому агенту не потребуется. Ведь всю информацию о выданных патентах и о действующих трудовых (гражданско-правовых) договорах между иностранными гражданами и их работодателями налоговый орган должен получать от территориальных отделений ФМС России. Соответственно, если какой-либо работодатель уже обращался за упомянутым уведомлением в отношении того же иностранного сотрудника, инспекция повторно не выдаст данный документ. Это и будет означать, что НДФЛ по такому сотруднику на сумму авансовых платежей уже уменьшается по иному месту его работы.

В отношении второй категории налогоплательщиков сумма налога к уплате возникнет только тогда, когда НДФЛ, исчисленный исходя из фактически полученного ими заработка, превысит уплаченные в течение года фиксированные авансовые платежи по налогу. В противном случае НДФЛ по итогам года перечислять не нужно. При этом величина превышения авансовых платежей над итоговой суммой НДФЛ не будет переплатой. Соответственно, никаких действий для ее возврата иностранному сотруднику работодателю предпринимать не потребуется (п. 7 ст. 227.1 НК РФ в новой редакции).

Аналогичные нормы до 01.01.2015 были установлены в отношении порядка расчета НДФЛ по итогам года иностранцами, осуществляющими деятельность на основании патента у физических лиц. В 2015 году для этой категории налогоплательщиков указанные нормы не изменятся.

Уплата фиксированного авансового платежа по НДФЛ

Внесенными поправками изменен порядок уплаты фиксированного авансового платежа в части определения, на территории какого именно субъекта РФ или муниципального образования его нужно перечислить.

Так, с 01.01.2015 платежи иностранным гражданам необходимо вносить по месту осуществления деятельности на основании патента (п. 4 ст. 227.1 НК РФ в новой редакции).

До этой даты действало следующее правило: фиксированный платеж по НДФЛ перечисляется по месту жительства (месту пребывания) иностранца (п. 4 ст. 227.1 НК РФ).

Размер фиксированного авансового платежа по НДФЛ

Ежемесячный фиксированный авансовый платеж с 01.1.2015 составляет 1 200 руб. (п. 2 ст. 227.1 НК РФ в новой редакции).

Таким образом, его величина незначительно увеличилась. Отметим, что до 01.01.2015 иностранные работники перечисляли фиксированный платеж по НДФЛ в размере 1 000 руб. в месяц (п. 2 ст. 227.1 НК РФ).

Расчет авансового платежа по НДФЛ с учетом регионального коэффициента

До 01.01.2015 статья 227.1 НК РФ предусматривала, что уплачиваемый авансовый платеж нужно умножать на коэффициент-дефлятор. Он определяется на каждый календарный год. Например, на 2014 год такой коэффициент равен 1,216 (приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 № 652). А на 2015 год коэффициент-дефлятор установлен в размере 1,307 (приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685).

Начиная с 01.01.2015 налогоплательщики-иностранцы при перечислении фиксированного платежа по НДФЛ обязаны дополнительно умножить его на региональный коэффициент. Такой коэффициент должен устанавливаться ежегодно законами субъектов РФ. Если соответствующий закон не будет принят, то авансовый платеж нужно будет скорректировать лишь на коэффициент-дефлятор, поскольку в подобном случае значение регионального коэффициента принимается равным 1 (п. 3 ст. 227.1 НК РФ в новой редакции).

В Законе № 368-ФЗ не уточняется, какой именно региональный коэффициент необходимо учитывать налогоплательщикам, а именно: установленный законом субъекта РФ по месту жительства (пребывания) иностранца или законом субъекта РФ по месту осуществления деятельности на основании патента.

В связи с тем, что с 2015 года фиксированный авансовый платеж по НДФЛ иностранному лицу уплачивается по месту работы, вероятнее всего, законодатели имеют в виду региональный коэффициент, установленный властями того субъекта РФ, в котором иностранец осуществляет трудовую деятельность.

Работающие по найму представляют декларацию по НДФЛ

Налогоплательщики, работающие по найму у физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, обязаны в общем порядке подавать декларацию по НДФЛ по итогам года (п. 1 ст. 229 НК РФ). В то же время в отдельных случаях они освобождаются от исполнения данной обязанности. Такие исключения перечислены в пункте 6 статьи 227.1 НК РФ. Их действие сохраняется и в 2015 году (новый п. 8 ст. 227.1 НК РФ).

Так, не нужно подавать декларацию, если:

• НДФЛ, исчисленный исходя из фактически полученного дохода, превышает сумму уплаченных за год фиксированных авансовых платежей;
• иностранец до конца года выезжает из РФ и НДФЛ, рассчитанный исходя из фактического заработка, превышает сумму фиксированных авансовых платежей;
• патент аннулирован.

Для иностранцев, которые с 01.01.2015 могут трудиться на основании патента в организациях и у предпринимателей (иных самозанятых лиц), никаких исключений не предусмотрено. Следовательно, они в любом случае обязаны представить декларацию по НДФЛ, в том числе, если по итогам года отсутствует НДФЛ к уплате.

Что делать иностранцу, уже работающему по найму у физлица

Если иностранный гражданин до 01.01.2015 получил (продлил) патент и заключил трудовой (гражданско-правовой) договор с физическим лицом на выполнение работ (оказание услуг) для личных, домашних и иных подобных нужд, то до истечения срока, на который был выдан (продлен) патент либо до момента его аннулирования, уплачивать НДФЛ необходимо по действующим сейчас правилам, то есть без учета внесенных поправок (ч. 1 ст. 2 Закона № 368-ФЗ).

Это означает, что работающие по патенту иностранные лица должны:

• уплачивать фиксированные ежемесячные авансовые платежи по НДФЛ в размере 1 000 руб., корректируя их только на коэффициент-дефлятор;
• перечислять платеж по месту жительства (пребывания).

Обложение НДФД доходов тех иностранцев, которые будут работать по найму в организациях и у предпринимателей (иных самозанятых лиц) должно происходить исключительно по новым нормам. Это связано с тем, что на основании патентов, выданных до 01.01.2015, иностранцы вправе вести трудовую деятельность только у физических лиц. Это предусмотрено частью 3 статьи 6 Закона № 357-ФЗ.

Следовательно, чтобы работать у юридических лиц и предпринимателей, необходимо обращаться за получением нового патента с указанной даты.

Взносы в ФСС за временно пребывающих в РФ иностранцев

Иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие на территории России, до 01.01.2015 не относились к числу застрахованных в сфере обязательного социального страхования. Поэтому выплаты в их пользу не облагались взносами в ФСС РФ (в части страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) (ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, далее - Закон № 255-ФЗ).

Однако с 01.01.2015 ситуация изменилась. Федеральным законом от 01.12.2014 № 407-ФЗ (далее - Закон № 407-ФЗ) предусмотрены поправки, согласно которым указанные иностранные лица (а также лица без гражданства) со следующего года получают право на страховое обеспечение в определенной части. В связи с этим расширяются и обязанности плательщиков взносов. Теперь обо всем по порядку.

Тариф взносов в ФСС с выплат временно пребывающим в РФ иностранцам

В 2015 году, как и ранее, иностранные высококвалифицированные специалисты (ВКС) по-прежнему не будут относиться к числу застрахованных в сфере обязательного социального страхования.

Поэтому начисления в их пользу взносами в ФСС РФ облагать не нужно.

Однако с 01.01.2015 выплаты и вознаграждения, начисляемые всем другим иностранным лицам и лицам без гражданства с миграционным статусом временно пребывающих на территории России, необходимо облагать взносами в ФСС РФ. Для них предусмотрен тариф 1,8 процента (п. 1, 4 ст. 3, ст. 4 Закона № 407-ФЗ). Как видим, он ниже общего тарифа, установленного в размере 2,9 процента.

Отметим, что уплачивать взносы за временно пребывающих иностранных граждан обязаны будут не все страхователи.

Это касается только тех, кто исчисляет взносы с применением общих тарифов, а также отдельных категорий плательщиков, имеющих право на пониженные тарифы. О них пойдет речь далее.

Со следующего года предельная величина базы для расчета взносов в ФСС РФ установлена отдельно. На 2015 год она определена в размере 670 000 руб. (постановление Правительства РФ от 04.12.2014 № 1316).

Поправками, внесенными в законодательство о взносах пунктом 1 статьи 5, статьи 6 Федерального закона от 01.12.2014 № 406-ФЗ установлено, что страхователи, производящие выплаты физическим лицам, не начисляют взносы на обязательное социальное страхование на выплаты, превышающие предельный размер базы. Полагаем, что на выплаты в пользу временно пребывающих иностранных граждан (и лиц без гражданства), которые превысят предельную величину базы, взносы в ФСС РФ также начислять не требуется.

Привилегии по взносам в ФСС отдельным категориям страхователей

Возможность наряду с общеустановленным тарифом взносов в ФСС РФ (2,9 процента) применять тариф взносов в размере 1,8 процента при выплатах временно пребывающим иностранным гражданам и лицам без гражданства предоставлена следующим категориям страхователей, исчисляющим взносы по пониженным тарифам (п. 2, 3 ст. 3 Закона № 407-ФЗ):

• хозяйственным обществам и партнерствам, которые занимаются практическим применением (внедрением) результатов интеллектуальной деятельности;
• резидентам особых экономических зон;
• IT-организациям.

До 01.01.2015 частью 3 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее - Закон № 212-ФЗ) было предусмотрено, что перечисленные плательщики должны уплачивать взносы по таким тарифам (табл. 1):

Таблица 1 Тарифы взносов для плательщиков, указанных в пп. 4 - 6 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (до 01.01.2015)

То есть по пониженным тарифам указанные страхователи имеют возможность перечислять взносы лишь в ПФР.

Законом № 407-ФЗ предусмотрено, что с 2018 года и до окончания 2019 года данная категория плательщиков сможет исчислять взносы в ФСС России с выплат временно пребывающим иностранцам по тарифу 1,8 процента.

Следовательно, с учетом поправок с 01.01.2015 для них будут действовать следующие тарифы взносов (табл. 2):

Таблица 2 Тарифы взносов для плательщиков, указанных в пп. 4 - 6 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ с учетом Закона № 407-ФЗ (с 01.01.2015)

Пособия для временно пребывающих иностранцев

Изменения, внесенные Законом № 407-ФЗ, предусматривают, что иностранные граждане (лица без гражданства) со статусом временно пребывающих с 2015 года из всех видов страхового обеспечения имеют право лишь на пособие по временной нетрудоспособности.

С 2015 года работодатели должны назначать и выплачивать его по общим правилам. Однако право на данное пособие у иностранного лица появляется только при условии, что работодатель перечислял за него взносы в ФСС РФ за период не менее шести месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступила временная нетрудоспособность (ст. 2, 4 Закона № 407-ФЗ).

Таким образом, чтобы определить, правомерно ли назначать иностранному сотруднику пособие «по болезни», работодателю нужно произвести подсчет времени, за которое были перечислены взносы на обязательное социальное страхование с выплат такому лицу.

Например, временно пребывающий иностранец принят на работу в феврале 2015 года. Начиная с заработной платы за февраль, работодатель исчисляет и уплачивает за него в ФСС РФ страховые взносы. Шесть месяцев составит период с февраля по июль 2015 года.

Следовательно, пособие работодатель обязан выплатить такому работнику, только если временная нетрудоспособность возникнет в августе 2015 года или позднее. В случае если страховой случай наступит ранее, пособие не назначается.

От редакции
В «1С:Предприятии» изменения, внесенные в законодательство Российской Федерации Федеральными законами от 01.12.2014 № 407-ФЗ, № 409-ФЗ, от 24.11.2014 № 368-ФЗ, реализованы. О сроках см. в

КонсультантПлюс: примечание.

Национальный порядок регулирования привлечения и использования иностранной рабочей силы в отношении граждан Республики Беларусь в РФ не применяется (Решение Высшего Совета Сообщества Беларуси и России от 22.06.1996 N 4).

Статья 13. Трудовая деятельность иностранных граждан в Российской Федерации

1. Иностранные граждане пользуются правом свободно распоряжаться своими способностями к труду, выбирать род деятельности и профессию, а также правом на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности с учетом ограничений, предусмотренных федеральным законом.

2. Работодателем в соответствии с настоящим Федеральным законом является физическое или юридическое лицо, получившее в установленном порядке разрешение на привлечение и использование иностранных работников (за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей) и использующее труд иностранных работников на основании заключенных с ними трудовых договоров. В качестве работодателя может выступать в том числе иностранный гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя.

(см. текст в предыдущей редакции)

3. Заказчиком работ (услуг) в соответствии с настоящим Федеральным законом является физическое или юридическое лицо, получившее в установленном порядке разрешение на привлечение и использование иностранных работников (за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей) и использующее труд иностранных работников на основании заключенных с ними гражданско-правовых договоров на выполнение работ (оказание услуг). В качестве заказчика работ (услуг) может выступать в том числе иностранный гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя.

(см. текст в предыдущей редакции)

4. Работодатель и заказчик работ (услуг) имеют право привлекать и использовать иностранных работников при наличии разрешения на привлечение и использование иностранных работников, а иностранный гражданин имеет право осуществлять трудовую деятельность в случае, если он достиг возраста восемнадцати лет, при наличии разрешения на работу или патента. Указанный порядок не распространяется на иностранных граждан:

(см. текст в предыдущей редакции)

1) постоянно или временно проживающих в Российской Федерации;

(см. текст в предыдущей редакции)

2) являющихся участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, и членов их семей, переселяющихся совместно с ними в Российскую Федерацию;

3) являющихся сотрудниками дипломатических представительств, работниками консульских учреждений иностранных государств в Российской Федерации, сотрудниками международных организаций, а также частными домашними работниками указанных лиц;

4) являющихся работниками иностранных юридических лиц (производителей или поставщиков), выполняющих монтажные (шефмонтажные) работы, сервисное и гарантийное обслуживание, а также послегарантийный ремонт поставленного в Российскую Федерацию технического оборудования;

5) являющихся журналистами, аккредитованными в Российской Федерации;

6) обучающихся в Российской Федерации в профессиональных образовательных организациях и образовательных организациях высшего образования и выполняющих работы (оказывающих услуги) в течение каникул;

(в ред. Федерального закона от 02.07.2013 N 185-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

7) обучающихся в Российской Федерации в профессиональных образовательных организациях и образовательных организациях высшего образования и работающих в свободное от учебы время в этих образовательных организациях, в хозяйственных обществах или в хозяйственных партнерствах, созданных бюджетными или автономными образовательными организациями высшего образования, в которых они обучаются;

(пп. 7 в ред. Федерального закона от 02.07.2013 N 185-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

8) приглашенных в Российскую Федерацию в качестве научных или педагогических работников, в случае их приглашения для занятия научно-исследовательской или педагогической деятельностью по имеющим государственную аккредитацию образовательным программам высшего образования образовательными организациями высшего образования, государственными академиями наук или их региональными отделениями, национальными исследовательскими центрами, государственными научными центрами, иными научными организациями, в которых действуют диссертационные советы, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо иными научными организациями и инновационными организациями согласно критериям и (или) перечню , утвержденным Правительством Российской Федерации, либо в качестве педагогических работников для проведения занятий в иных организациях, осуществляющих образовательную деятельность, за исключением лиц, въезжающих в Российскую Федерацию для занятия педагогической деятельностью в духовных образовательных организациях;

(пп. 8 в ред. Федерального закона от 02.07.2013 N 185-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

8.1) приглашенных в Российскую Федерацию с деловой или гуманитарной целью либо в целях осуществления трудовой деятельности и привлекаемых помимо этого для занятия научно-исследовательской и (или) педагогической деятельностью по имеющим государственную аккредитацию образовательным программам высшего образования в научных организациях и образовательных организациях высшего образования, за исключением духовных образовательных организаций;

(см. текст в предыдущей редакции)

8.2) прибывших в Российскую Федерацию не более чем на тридцать суток для осуществления гастрольной деятельности (организации и проведения на основании гражданско-правовых договоров на возмездной и (или) безвозмездной основе мероприятий, в ходе которых иностранный гражданин, являющийся творческим работником, осуществляет публичное исполнение произведений литературы, искусства или народного творчества) либо для осуществления по приглашению и в интересах государственных учреждений культуры и искусства творческой, просветительской, научно-исследовательской и (или) педагогической деятельности;

(см. текст в предыдущей редакции)

8.3) приглашенных в Российскую Федерацию в качестве медицинских, педагогических или научных работников в случае их приглашения для занятия соответствующей деятельностью на территории международного медицинского кластера;

8.4) прибывших в Российскую Федерацию с гостевым визитом либо для осуществления научных или культурных связей и контактов и привлекаемых помимо этого государственными учреждениями культуры и искусства для осуществления деятельности, указанной в подпункте 8.2 настоящего пункта, в течение срока, не превышающего тридцати суток;

9) являющихся аккредитованными работниками аккредитованных в установленном порядке на территории Российской Федерации представительств иностранных юридических лиц, на основе принципа взаимности в соответствии с международными договорами Российской Федерации;

(см. текст в предыдущей редакции)

11) признанных беженцами на территории Российской Федерации, - до утраты ими статуса беженца или лишения их статуса беженца;

12) получивших временное убежище на территории Российской Федерации, - до утраты ими временного убежища или лишения их временного убежища.

(см. текст в предыдущей редакции)

4.1. Особенности осуществления трудовой деятельности отдельными категориями иностранных граждан определяются - 13.7

(см. текст в предыдущей редакции)

4.2. Временно пребывающий в Российской Федерации иностранный гражданин не вправе осуществлять трудовую деятельность вне пределов субъекта Российской Федерации, на территории которого ему выданы разрешение на работу или патент, а также по профессии (специальности, должности, виду трудовой деятельности), не указанной в разрешении на работу. Работодатель или заказчик работ (услуг) не вправе привлекать иностранного гражданина к трудовой деятельности вне пределов субъекта Российской Федерации, на территории которого данному иностранному гражданину выданы разрешение на работу или патент, а также по профессии (специальности, должности, виду трудовой деятельности), не указанной в разрешении на работу (за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами).

(см. текст в предыдущей редакции)

4.3. Особенности осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами на территории Российской Федерации в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи определяются Федеральным законом "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

4.4. Особенности осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами на территории Российской Федерации в связи с организацией проведения встречи глав государств и правительств стран - участников форума "Азиатско-тихоокеанское экономическое сотрудничество" в 2012 году в городе Владивостоке определяются Федеральным законом "Об организации проведения встречи глав государств и правительств стран - участников форума "Азиатско-тихоокеанское экономическое сотрудничество" в 2012 году, о развитии города Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

4.5. Работодатель и заказчик работ (услуг) имеют право привлекать и использовать иностранных работников без разрешения на привлечение и использование иностранных работников в случае, если иностранные граждане:

1) прибыли в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы;

2) являются высококвалифицированными специалистами и привлекаются к трудовой деятельности в Российской Федерации в соответствии со статьей 13.2

3) являются членами семьи высококвалифицированного специалиста, привлеченного к трудовой деятельности в Российской Федерации в соответствии со статьей 13.2 настоящего Федерального закона;

4) обучаются в Российской Федерации по очной форме в профессиональной образовательной организации или образовательной организации высшего образования по основной профессиональной образовательной программе, имеющей государственную аккредитацию;

5) привлекаются к трудовой деятельности в Российской Федерации в соответствии со статьей 13.5 настоящего Федерального закона.

4.6. Если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации или федеральным законом, иностранный гражданин, прибывший в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, при выдаче ему разрешения на работу или патента подлежит фотографированию и обязательной государственной дактилоскопической регистрации в порядке , определяемом федеральным органом исполнительной власти в сфере внутренних дел, с последующим внесением полученных сведений в банк данных об осуществлении иностранными гражданами трудовой деятельности, создаваемый в соответствии со статьей 18.2 настоящего Федерального закона. Действие настоящего положения не распространяется на высококвалифицированных специалистов, получающих разрешение на работу в соответствии со статьей 13.2 настоящего Федерального закона, а также на иностранных граждан, получающих разрешение на работу в соответствии со статьей 13.5 настоящего Федерального закона.

(см. текст в предыдущей редакции)

4.7. Организации, оказывающие услуги по трудоустройству иностранных граждан на территории Российской Федерации, в течение трех рабочих дней со дня трудоустройства иностранного гражданина обязаны уведомлять об этом территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел. Порядок представления уведомления о трудоустройстве иностранного гражданина на территории Российской Федерации и его форма устанавливаются федеральным органом исполнительной власти в сфере внутренних дел.

(см. текст в предыдущей редакции)

4.8. Особенности осуществления иностранными гражданами трудовой деятельности на территории инновационного центра "Сколково" устанавливаются Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково".

4.9. Особенности осуществления иностранными гражданами трудовой деятельности на территории Российской Федерации в связи с осуществлением мероприятий, предусмотренных Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", устанавливаются указанным Федеральным законом .

(см. текст в предыдущей редакции)

4.9-1. Особенности осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами на территориях опережающего социально-экономического развития определяются Трудовым кодексом Российской Федерации.

4.10. Установленные подпунктами 6 и 7 пункта 4 настоящей статьи правила не применяются в отношении иностранных граждан, совмещающих в Российской Федерации осуществление трудовой деятельности с обучением, в случае, если данные иностранные граждане прибыли в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, в целях осуществления трудовой деятельности либо на основании обыкновенной рабочей визы.

4.11. Особенности осуществления трудовой деятельности на территории Российской Федерации иностранными гражданами, являющимися членами жюри Международного конкурса имени П.И. Чайковского, определяются Федеральным законом "О регулировании отдельных вопросов, связанных с проведением в Российской Федерации Международного конкурса имени П.И. Чайковского, и внесении изменения в Федеральный закон "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации".

(см. текст в предыдущей редакции)

4.12. Особенности осуществления иностранными гражданами трудовой деятельности на территории международного медицинского кластера устанавливаются Федеральным законом "О международном медицинском кластере и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

4.13. Особенности осуществления иностранными гражданами трудовой деятельности на территориях инновационных научно-технологических центров устанавливаются Федеральным законом "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

5. Временно проживающий в Российской Федерации иностранный гражданин не вправе осуществлять трудовую деятельность вне пределов субъекта Российской Федерации, на территории которого ему разрешено временное проживание.

6. С учетом особенностей региональных экономических связей уполномоченный Правительством Российской Федерации федеральный орган исполнительной власти может устанавливать случаи осуществления трудовой деятельности:

(в ред. Федерального закона от 23.07.2008 N 160-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1) иностранным гражданином, временно пребывающим в Российской Федерации, - вне пределов субъекта Российской Федерации, на территории которого ему выдано разрешение на работу, а в случае осуществления иностранным гражданином трудовой деятельности в порядке, установленном статьей 13.4 настоящего Федерального закона, - вне пределов субъекта Российской Федерации, на территории которого данный иностранный гражданин обучается;

(см. текст в предыдущей редакции)

2) иностранным гражданином, временно проживающим в Российской Федерации, - вне пределов субъекта Российской Федерации, на территории которого ему разрешено временное проживание.

7. После принятия к рассмотрению документов для оформления иностранному гражданину разрешения на работу или патента федеральный орган исполнительной власти в сфере внутренних дел или его территориальный орган проверяет факт постановки на учет в налоговом органе данного иностранного гражданина на основании сведений, имеющихся в государственной информационной системе миграционного учета.

(см. текст в предыдущей редакции)

В случае отсутствия указанных сведений федеральный орган исполнительной власти в сфере внутренних дел или его территориальный орган не позднее дня, следующего за днем принятия к рассмотрению документов для оформления иностранному гражданину разрешения на работу или патента, направляет сведения о постановке данного иностранного гражданина на миграционный учет по месту пребывания в налоговый орган по месту своего нахождения. Налоговый орган не позднее дня, следующего за днем постановки на учет иностранного гражданина, направляет в федеральный орган исполнительной власти в сфере внутренних дел или его территориальный орган сведения о постановке иностранного гражданина на учет в налоговом органе. Обмен сведениями осуществляется с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия и подключаемых к ней региональных систем межведомственного электронного взаимодействия или иным способом в электронном виде при условии соблюдения требований, установленных законодательством Российской Федерации в области персональных данных.

(см. текст в предыдущей редакции)

(см. текст в предыдущей редакции)

Территориальные органы федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел обмениваются с органами исполнительной власти, ведающими вопросами занятости населения в соответствующем субъекте Российской Федерации, и налоговыми органами сведениями о привлечении работодателями и заказчиками работ (услуг) иностранных граждан для осуществления трудовой деятельности. Обмен сведениями осуществляется с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия и подключаемых к ней региональных систем межведомственного электронного взаимодействия или иным способом в электронном виде при условии соблюдения требований, установленных законодательством Российской Федерации в области персональных данных.

(см. текст в предыдущей редакции)

9. На основании соглашения о взаимодействии между федеральным органом исполнительной власти в сфере внутренних дел и субъектом Российской Федерации уполномоченная данным субъектом Российской Федерации организация участвует в осуществлении полномочий по предоставлению государственной услуги по оформлению и выдаче иностранным гражданам патентов, в том числе осуществляет прием заявлений и документов, необходимых для выдачи или переоформления патента, а также оказывает содействие в проведении обязательной государственной дактилоскопической регистрации иностранных граждан, обращающихся за получением патента, и их фотографировании. Указанные участие и содействие осуществляются без привлечения средств федерального бюджета.

11. Если иное не установлено настоящим Федеральным законом, в случае изменения в течение срока действия разрешения на работу фамилии, имени или отчества (последнее - при наличии) иностранного гражданина либо реквизитов документа, удостоверяющего его личность на территории Российской Федерации и признаваемого Российской Федерацией в этом качестве (далее также - документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина), данный иностранный гражданин в течение семи рабочих дней со дня въезда в Российскую Федерацию (при изменении его фамилии, имени или отчества (последнее - при наличии) либо реквизитов его документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина, за пределами Российской Федерации) либо со дня изменения его фамилии, имени или отчества (последнее - при наличии) либо реквизитов его документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина (при изменении его фамилии, имени или отчества (последнее - при наличии) либо реквизитов его документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина, на территории Российской Федерации), обязан обратиться в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел, выдавший разрешение на работу, для внесения соответствующих изменений в сведения, содержащиеся в таком разрешении.

(см. текст в предыдущей редакции)

Мы продолжаем говорить о тонкостях кадрового администрирования иностранных работников [см. также ] и сегодня разберем порядок оформления документов и процедуры уведомления государственных органов при их трудоустройстве.

Порядок оформления

Для трудоустройства иностранного гражданина требуется тот же комплект документов, что и для гражданина РФ, за исключения некоторых особенностей :

1. Иностранные граждане не являются военнообязанными на территории Российской Федерации, поэтому они не должны предоставлять при трудоустройстве военный билет.
2. Временно пребывающие высококвалифицированные специалисты не отчисляют страховые взносы в ФСС, поэтому они не имеют СНИЛС.
3. В зависимости от статуса и гражданства иностранные работники должны предоставить разрешение на работу/патент. Осуществлять трудовую деятельность они могут только в том регионе и только в той должности, которые указаны в разрешении. В случае нарушения правила предусмотрен штраф от 50 000 до 800 000 рублей (пункт 1 статьи 18.15 КОАП РФ).

При оформлении трудового договора с иностранным работником следует также обратить внимание на требование статьи 327.2 ТК РФ. Помимо обязательных условий трудового договора, отраженных в 57 статье ТК РФ, в договоре с иностранным работником необходимо указывать сведения о:

• разрешении на работу или патенте, а также условиях оказания такому работнику медицинской помощи в течение срока действия трудового договора. Следует также указывать реквизиты договора (полиса) добровольного медицинского страхования либо договора о предоставлении такому работнику платных медицинских услуг, заключенного работодателем с медицинской организацией.

Что касается заключения трудового договора с временно пребывающим в Российской Федерации иностранным гражданином или лицом без гражданства, следует указывать информацию о:

• разрешении на временное проживание в Российской Федерации при заключении трудового договора с временно проживающими в РФ иностранным гражданином или лицом без гражданства;

• виде на жительство при заключении трудового договора с постоянно проживающими в РФ иностранным гражданином или лицом без гражданства.

Заключать срочный трудовой договор или бессрочный – ответ на этот вопрос для каждого работодателя свой. С одной стороны, в 59 статье Трудового Кодекса среди перечня причин заключения срочного трудового договора нет условия о заключении трудового договора на время действия разрешения на работу. С другой же стороны, Федеральная миграционная служба (ФМС) требует заключать срочный трудовой договор на время действия разрешения на работу. Как выходить из этого парадокса каждый работодатель решает для себя сам, но, как правило, большинство все-таки оформляет срочный трудовой договор, следуя простой логике, что штрафы со стороны УФМС значительно выше, чем со стороны Трудовой инспекции.

А государство в курсе?

После заключения трудового договора необходимо в трехдневный срок подготовить уведомление в ФМС о приеме сотрудника. Эту же процедуру необходимо соблюсти и в случае увольнения иностранного работника. С 2015 года закон 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ», особенно его статьи о трудовой деятельности иностранцев, изменился достаточно сильно. В частности статью 13, которая в целом регулирует трудовую деятельность иностранных граждан, дополнили пунктом 8, который звучит так:

«Работодатель или заказчик работ (услуг), привлекающие и использующие для осуществления трудовой деятельности иностранного гражданина , обязаны уведомлять территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере миграции в субъекте Российской Федерации, на территории которого данный иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность, о заключении и прекращении (расторжении) с данным иностранным гражданином трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты заключения или прекращения (расторжения) соответствующего договора.»

Как вы видите, использован термин «иностранный гражданин», а не какая-либо отдельная категория иностранных граждан. То есть по смыслу формулировки речь идет о всех гражданах, не имеющих гражданства Российской Федерации – не важно, приехал иностранный гражданин из страны, входящей в Евразийский экономический союз, есть ли у него разрешение на временное проживание, вид на жительство или временное убежище – уведомление в Управление ФМС России в трехдневный срок необходимо направлять всегда при приеме на работу или увольнении.

Кстати, в случае неуведомления или нарушения установленного порядка (или) формы уведомления частью 3 статьи 18.15 КоАП РФ установлена административная ответственность. На граждан – в размере от 2 до 5 тысяч рублей; на должностных лиц – от 35 до 50 тысяч рублей; на юридических лиц – от 400 до 800 тысяч рублей либо административное приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток. А для Санкт-Петербурга и Москвы штраф установлен в размере миллиона рублей (!) и может быть наложен по каждому факту нарушения.

Что же касается уведомления службы занятости и налоговой службы, то теперь эта обязанность с работодателя снята тем же пунктом 8 статьи 13 закона 115-ФЗ:

«Территориальные органы федерального органа исполнительной власти в сфере миграции обмениваются с органами исполнительной власти, ведающими вопросами занятости населения в соответствующем субъекте Российской Федерации, и налоговыми органами сведениями о привлечении работодателями и заказчиками работ (услуг) иностранных граждан для осуществления трудовой деятельности. Обмен сведениями осуществляется с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия и подключаемых к ней региональных систем межведомственного электронного взаимодействия или иным способом в электронном виде при условии соблюдения требований, установленных законодательством Российской Федерации в области персональных данных.»

То есть ФМС, судя по формулировке, должна сама извещать службу занятости и налоговую обо всех заключенных и прекращенных договорах с работниками-иностранцами. К тому же, утратил силу подпункт 4 пункта 8 статьи 18 указанного закона, который как раз и предписывал работодателям уведомлять налоговую обо всех договорах с безвизовыми иностранцами.

Помимо уведомления ФМС о приеме на работу/увольнении ВКС, необходимо также ежеквартально до конца месяца, следующего за отчетным периодом, готовить и отправлять уведомления об исполнении обязательств по выплате заработной платы (вознаграждения). Это уведомление, также как и уведомление о приеме/увольнении может быть подано на бумажном носителе непосредственно в ФМС России, направлено почтовым отправлением с описью вложения и уведомлением о вручении, либо подано в электронной форме с «использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети «Интернет», включая федеральную государственную информационную систему «Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)».

Кроме всего этого, если компания выступила для работника принимающей стороной, то вне зависимости от гражданства работника, в семидневный срок (для граждан стран ЕАЭС – в течение 30 дней), работодатель обязан поставить временно пребывающего иностранца на миграционный учет. Но не стоит вздыхать с облегчением, если при трудоустройстве вам сообщили, что он уже встал на учет по месту пребывания самостоятельно. Следует обязательно проверить совпадает ли регион, указанный в отрывной части уведомления о постановке на миграционный учет, с регионом, указанном в патенте. Если нет, то на работодателя автоматически накладывается обязанность по постановке этого работника на миграционный учет.

* * *

Мы рассмотрели основные нюансы оформления на работу иностранных сотрудников. Как вы видите, их не так мало. При этом за их несоблюдение предусмотрены колоссальные штрафы. Поэтому очень важно соблюсти все требования законодательства, если ваша компания решила трудоустроить иностранного гражданина.

Если же вы не уверены в своих силах, то услугу по документальному обеспечению трудоустройства иностранных граждан можно поручить компании-партнеру, которая имеет в своем штате квалифицированных специалистов, которые могут взять на себя все работы по проверке, оформлению и своевременному уведомлению государственных органов.

Если у вас возникли вопросы, или вы хотите получить консультацию наших экспертов по данной теме, то пишите на [email protected] или оставьте запрос на сайте www.ucmsgroup.ru

Мы обязательно вам поможем!

Мы в социальных сетях Популярные статьи Наиболее популярные в этой категории Наиболее популярные Сообщения с этим тегом

Извините. Нет данных до сих пор.

Аутсорсинг расчета заработной платы за 30 минут

Электронная книга будет полезна всем тем, кто хочет разобраться во всех тонкостях аутсорсинга расчета зарплаты, но не имеет времени собирать информацию в интернете по крупицам.

Awara is a Russian accoutning company that offers a full range of bookkeeping and financial administration services for foreign companies who start business in Russia. Although we a local accounting firm we follow the best international practices to provide you with the best client support. Make your accounting safe, sound, and efficient with Awara.

Legal Services

We are a Russian legal company working under international standards. We offer services that cover most possible matter that companies may face while doing business in Russia. We state that the function of the commercial lawyer is not to “tell what the law says,” but to deliver winning arguments and real solutions.

IT Solutions

Awara IT Solutions is proud to provide its clients with IT-services meeting the requirements of Russian law without changing clients’ existing processes. This unique combination of a strong background in system integration, law and taxation makes us a reliable and efficient partner for new-comers onto the Russian market. Our team has implemented multiple projects with Microsoft Dynamics NAV, Microsoft Dynamics AX, CRM and 1C.

Audit Services

We focus on providing audit services resulting in a clear understanding of financial records, accurate risk assessment and recommendations for areas of improvement and tightening of internal controls. Our services include Russian statutory audit, tax audit, internal audit and audit in accordance with international standards (IFRS, US GAAP).

Direct Search & Recruitment

As an internet and social media based recruitment leader, we really offer a competitive edge in finding the best and most motivated people in Russia and the CIS. We provide headhunting and recruitment services with 19% success fee only and no retainers. If no candidate is hired, no fee applies.

Corporate Trainings and Seminars

We understand that every business and organization is different and pre-packaged training programs don’t work for everyone. Our client-focused approach allows us to design training programs that are customized to deliver the results you need. At our hands-on practical training sessions professionals in fields such as business, sales, marketing, HR, finance and law improve their skills and abilities to solve the problems of tomorrow.