Вмененный доход какая строка в декларации. Правила заполнения декларация енвд

Многих налогоплательщиков интересует вопрос: не изменилась ли форма заполнения ЕНВД в 2016 году по сравнению с прошлым годом? Давайте же рассмотрим это дело поподробнее, и узнаем к каким штрафам могут быть привлечены бизнесмены при неправильном заполнении декларации.

Ведущие предпринимательскую деятельность граждане РФ, которые избрали методом уплаты налогов режим ЕНВД, должны ежеквартально отчитываться о своем доходе и оплате взносов в налоговую службу.

Декларация по налогу с вмененного дохода — это специальная форма, при которой предприниматель обязан оплачивать налоги не с фактической, а с потенциальной прибыли .

блок Следует учитывать, что данная разновидность налогообложения начисляется и должна быть оплачена, даже если в отчетный период предприниматель не вел никакой деятельности и не получал прибыли.

То же самое можно сказать и о сдаче декларации о доходах: ее необходимо сдавать, пока предприниматель стоит на учете у налоговиков по данному типу налогообложения.

Подводя итоги, отметим, что к индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, которые оплачивают налоги по ЕНВД, налоговая служба, в обязательном порядке, предъявляет следующие требования:

• ежеквартальный отчет в форме декларации;
• своевременное внесение налогов в государственную казну.

Чтобы все это выполнить, бизнесмен должен заполнить установленный вид декларации.

Последние изменения в форме

В конце 2015 года Федеральная Налоговая Служба утвердила переделанный бланк для отчета по налогам ЕНВД, согласно которой регулируется работа индивидуальных предпринимателей и юрлиц.

Так какие изменения были внесены? Перед вами их небольшой список:

• При заполнении полей первого листа больше не требуется предоставление оттиска печати фирмы;
• во втором разделе появилась новая строка под названием «Ставка налога», потому что ее величина теперь может варьироваться от 7,5 до 15% (ее устанавливает власть региона);
• изменены штрих-коды небольшого количества листов.

Эти изменения нашли свое отражение и в электронной форме.

Правила заполнения

Очень важно верно заполнять декларацию согласно принятым правилам :

• в декларации можно писать используя ручки синего, черного и фиолетового цветов;
• начинать заполнять данные нужно не пропуская ячейки слева направо. Если встречаются пустые поля, тогда там надо расставить черточки;
• если предприниматель заполняет форму на компьютере, тогда требуется применять шрифт Courier New (размер символов 16-18);
• заполнять поля бланка нужно лишь печатными символами;
• некоторые числа требуется округлять до целого значения по стандарту (коэффициент по региону К2 обязан округляться до трех символов после запятой);
• бумаги должны быть пронумерованы в назначенных ячейках на полях;
• обложка содержит ячейку для датировки и росписи;
• декларации неэлектронного типа не требуют сшивания и скрепления;
• в декларации не должны присутствовать пятна и другие помарки от печати двухстороннего типа.

Учтите, что при расчетах н ужно применять коэффициент К1, равный 1,798, а значение К2 уточняется в территориальном органе налоговой службы , в котором регистрировался предприниматель.

Пошаговый порядок заполнения всех разделов

Перед вами подробный план заполнения всех полей:

1. Во-первых заполняют титульный лист . В ячейке нумерации ставят «001». Если предприниматель пишет отчет впервые, тогда в поле корректировки вносится «0-», а если он уже сталкивался с декларацией, то пишут «1-».
2. Налоговый период не изменяется, он все время остается квартальным. Необходимо вписать его и год сдачи отчета. В требуемое поле вносят число из четырех знаков (код налоговой службы). Он указан в документах регистрации. Информацию можно найти в Приложении под номером три о порядке заполнения декларации, в котором нужно выбрать код по месту учета (для ИП «120», а для физлиц «310»).
3. Далее нужно внести информацию о бизнесмене из его паспорта (при написании ФИО нужно использовать именительный падеж).
4. Фирма должна написать свое полное наименование — «Общество с ограниченной ответственностью», а не просто ООО. После этого необходимо указать название своей организации.
5. Потом указывается «общероссийский классификатор видов экономической деятельности» (сокращенно ОКВЭД), согласно присвоенному вмененному статусу. В 2016 году нужный цифровой символ можно найти в кодовых параметрах ОКВЭД-2.
6. После этого указывается информация о реорганизации фирмы (если подобное происходило), если нет, тогда здесь, в поле ИНН и в поле КПП ставится прочерк. Указывается номер телефона для контакта.
7. В подтверждающем поле ставят цифру 1, а потом во время внесения информации об ИП фамилию вписывать не нужно, потому что они уже указаны. Просто ставят прочерки.
8. Фирмы при сдаче отчета ставят цифру 1, если данные вводит ответственное лицо, при этом нужно указать полные ФИО в именительном падеже и расписаться заверителю. Либо цифру 2, а также ФИО, если информация заполняется доверенным лицом.
9. В бланке указывают дату заполнения и ставят подпись с оттиском печати. Помимо этого записывают данные доверенности, следуя которым заявитель выполняет свои действия. Поля для налоговой службы заполняются инспектором, а не предпринимателем!
10. Информация из первого раздела включает в себя суммы выплат в госбюджет. Сверху нужно написать номер страницы «002». Нужно также вписать ИНН и КПП (если имеется), а также код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований).
11. Поле 020 дает информацию о сумме налога для последующей оплаты, осуществляемой в период указанный в пункте 110. Если точки бизнес-деятельности расположены в разных местах, то сумма налогов вычисляется по каждому отдельному ОКТМО. В завершении ставят датировку и роспись.
12. Во втором разделе указывают разновидность работы бизнесмена, ОКТМО и место прописки организации. В поле 040 вписывают доходную базу, а в полях 050 и 060 ставят коэффициенты К1 и К2.
13. Чуть ниже вносится информация по каждому месяцу в поля 070-090. Благодаря этим ячейкам можно не платить за конкретные периоды, в которые бизнесмен не осуществлял свою деятельность.
14. Теперь доходим до заключительного третьего раздела . В поле 005 указываем код разновидности предпринимателя, зависящий от наличия тружеников. Цифра 1 означает их присутствие, а 2 — отсутствие. В поле 010 вносят данные равные числу из строки 110 второго раздела.
15. Имеющие рабочую силу, вписывают в поле 005 единичный код и заполняют поле 020 (туда нужно внести информацию о страховых взносах и пособиях, которые бизнесмен выдал рабочим в период отчета). Благодаря этим данным налоговая служба уменьшает налог наполовину.
16. Итоговая сумма ЕНВД указывается бизнесменом в поле 040.

Срок и порядок сдачи

Использующим ЕНВД, нужно подавать отчет о своей работе ежеквартально. Получается составлением и сдачей налогового бланка придется заниматься четыре раза в год . Налоговая служба отводит бизнесменам двадцать суток с момента окончания квартального периода , за который подает отчет предприниматель, для того чтобы тот заполнил и сдал бланк ЕНВД.

Опираясь на эти параметры в 2016 году необходимо отчитываться в налоговой согласно следующим срокам:

• за январь-март не позже 20 апреля;
• апрель-июнь до 20 июля;
• август-сентябрь до 20 октября;
• за период с октября по декабрь до 20 января 2017.

Если 20-е число выпадет на выходной, тогда дата переносится до следующего рабочего дня.

Для того, чтобы оплатить налоги за время отчета предоставляют дополнительно пять дней.

Что касаемо места сдачи, то предприниматели должны отправлять заполненный налоговый бланк в ту службу по налогам, в которой осуществляется контроль за работой бизнесменов на данной территории.

Если работа предпринимателя такова, что ему приходится постоянно перемещаться из одних мест в другие (к примеру, при перевозке пассажиров), тогда за ним не будет числиться какое-то определенное место. В этом случае нужно подавать отчет в налоговую службу по месту проживания или по адресу регистрации ИП.

Возможные штрафы и санкции

Бизнесмен, который платит налог по ЕНВД должен вовремя писать отчет и оплачивать налоги, иначе ему будут грозить следующие штрафы:

• если человек не оплатил налоги в установленный законодательством период, то ему выписывают штраф в 1000 рублей ;
• если он продолжает игнорировать налоговые претензии, его оштрафуют в размере 5% от ежемесячной суммы дохода , которую он указал в декларации (от 1000 рублей, но не более 30% от налогового размера).

Не забывайте о своевременной уплате налогов и, как говорится, спите спокойно!

• Особенности ЕНВД как налогового режима
• Порядок сдачи декларации по ЕНВД
• Показатели, необходимые для отчетности по ЕНВД
• Порядок заполнения налоговой декларации ЕНВД

Декларация ИП по ЕНВД сдается ежеквартально. С 2016 года декларация по вмененке имеет новую форму, которая отличается от действовавшей в 2015 году. Поэтому у многих предпринимателей возникают вопросы относительно того, как ее правильно заполнить и на какие новшества нужно обратить внимание.

Особенности ЕНВД как налогового режима

Единый налог на вмененный доход — достаточно популярный среди предпринимателей налоговый режим. Несмотря на неоднократные заявления о том, что вмененку собираются упразднить, она продолжает действовать и по сей день. Правда, в некоторых регионах ЕНВД все же свернули (в частности в Москве).

Важнейшим преимуществом данного налогового режима является то, что налогооблагаемая база рассчитывается не на основе реально полученных доходов, а исходя из базовой доходности.

Это позволяет ИП не вести учет доходов, с него снимается обязанность применять кассовый аппарат. Также бизнесмен может заранее спланировать свою фискальную нагрузку: если физические показатели (например, площадь магазина) бизнеса останутся неизменными, то налог к уплате будет одинаков в каждом квартале.

ЕНВД действует в отношении как индивидуальных предпринимателей, так и юридических лиц.

С 2013 года вмененка является добровольной для применения. Ранее за индивидуальным предпринимателем закреплялась обязанность встать на учет по ЕНВД в течение 5 дней после начала соответствующей деятельности.

Несмотря на добровольность применения, достаточно широкий круг предпринимателей предпочитают перейти на нее. Ведь в большинстве случаев вмененка позволяет оптимизировать налогообложение и снизить фискальную нагрузку на бизнес. Расчеты многих предпринимателей показывают, что они будут уплачивать меньше налогов на ЕНВД, чем на УСН.

При этом важно понимать, что до тех пор, пока предприниматель состоит на учете по ЕНВД, он обязан подавать отчеты каждый квартал и уплачивать вмененный налог. Для вмененки нет такого понятия, как «нулевая налоговая декларация». Об этом неоднократно писал Минфин: если предприниматель больше не ведет вмененную деятельность, то он обязан оповестить об этом налоговую и сняться с учета. Но некоторые территориальные отделения ФНС продолжают принимать нулевые декларации. Эту информацию нужно уточнить непосредственно в своей налоговой.

Вернуться к оглавлению

Порядок сдачи декларации по ЕНВД

Налоговая декларация ИП на ЕНВД сдается ежеквартально, т. к. именно квартал для этого режима является налоговым периодом. Отчет нужно сдать до 20 числа следующего за последним в квартале месяца. В 2016 году это 20 апреля, июля и октября. Отчет за 4 квартал нужно представить до 20 января 2017 года. Если 20 число выпадает на праздничный или выходной день, то сроки сдвигаются на день вперед.

Сдавать налоговую вмененную декларацию ИП должен в ФНС по месту ведения бизнеса, т. е. там, где он состоит на учете.

Это отделение ФНС может не совпадать с местом его регистрации. В этом отличие вмененки от упрощенки, при которой отчетность сдается по месту жительства ИП, которое и служит его юридическим адресом.

Так, владельцы магазинов отчитываются в налоговую по месту расположения своей торговой точки. Для тех индивидуальных предпринимателей, которые не имеют четкой привязки своего бизнеса к одному определенному месту, декларация сдается по месту жительства. Это, например, ИП, задействованные в автоперевозках, ремонте квартир, разносной торговле и пр.

Нарушение сроков представления отчетности грозит ИП штрафом в размере 1000 руб. Если индивидуальным предпринимателем не был уплачен налог по не сданной декларации, то дополнительно взыскивается от 5 до 30% от суммы налога. Штрафы и пени указывать в декларации не нужно, они не снимают обязанность уплатить налог и не уменьшают его.

Вернуться к оглавлению

Показатели, необходимые для отчетности по ЕНВД

Перед тем как начать заполнять декларацию, нужно подготовить все необходимые сведения. Какие показатели нужно знать индивидуальному предпринимателю для заполнения налоговой декларации? В их числе:

1. Базовая доходность для своего вида деятельности — ее можно найти в налоговом законодательстве. Она едина для всей территории России. Например, для бытовых и ветеринарных услуг она составляет 7500 руб., для розничной торговли — 1800 руб., разносной торговли и услуг общепита — 4500 руб., авторемонтной мастерской — 12000 руб.
2. Физические показатели. Для каждого вида деятельности они свои. За индивидуальным предпринимателем на вмененке закреплена обязанность вести учет физических показателей в свободной форме. Для бытовых, ветеринарных, авторемонтных услуг в качестве физического показателя выступает количество работников; для розничной торговли, общепита, автостоянки — площадь используемого помещения; для рекламных услуг — площадь информационного поля.
3. Коэффициент К1 на текущий год. Это федеральный корректирующий коэффициент, который утверждается на федеральном уровне и един для всей страны. Он отражает бизнес-климат и экономическую ситуацию в стране. В 2016 году значение К1 установлено в 1,798.
4. Коэффициент К2 определяется на региональном уровне, поэтому его нужно искать в местном законодательстве. Он призван отразить специфику ведения бизнеса в каждом конкретном регионе. В некоторых регионах он равен 1, т. е. на сумму налога не влияет.
5. Размер уплаченных взносов в ПФР за себя на момент подачи декларации (для ИП, не использующих труд наемных работников). Предприниматели, не имеющие работников, вправе уменьшить налог к уплате до 100% на сумму уплаченных взносов в Пенсионный фонд.
6. Размер уплаченных взносов в ПФР и ФСС за работников. ИП-работодатели могут уменьшать налог в пределах 50% на сумму отчислений во внебюджетные фонды за своих сотрудников.
7. Код ОКТМО региона ведения бизнеса. Его можно найти на сайте налоговой или в справочнике ОКТМО.

Вернуться к оглавлению

Порядок заполнения налоговой декларации ЕНВД

Первое, что необходимо сделать, это скачать актуальный бланк. Декларацию по старой форме у предпринимателя просто не примут.

Новая форма отчетности по вмененке была утверждена в декабре 2015 года. Уже в первом квартале 2016 года предприниматели должны были отчитаться с использованием измененной формы. Актуальный бланк всегда можно скачать на сайте ФНС.

Какие изменения произошли в новой форме отчетности? Теперь во втором разделе появилась строка 105, в которой требуется указать налоговую ставку. Необходимость внесения в декларацию данной строки вызвана изменениями в законодательстве. По новым правилам регионы вправе самостоятельно определять налоговый тариф ЕНВД и ставка может варьироваться в диапазоне от 7,5 до 15%. Ранее на всей территории России действовала единая ставка 15%.

Остальные нововведения незначительны, и ИП могут не акцентировать на них свое внимание: компании теперь могут не ставить печать на титульном листе, изменились и коды страниц.

Для того чтобы избежать ошибок, можно использовать образец заполнения декларации по ЕНВД для ИП либо инструкцию по заполнению отчетной формы. В крайнем случае пример заполнения отчета можно найти в территориальном подразделении ФНС.

Титульный лист декларации содержит следующие сведения

• ФИО ИП;
• ИНН (КПП у ИП отсутствует, поэтому в этой графе ставятся прочерки);
• налоговый период (в данном случае это квартал, код — 21);
• код налоговой;
• код по месту учета (для ИП — 120);
• отчетный год;
• основной код ОКВЭД;
• контактный телефон;
• количество страниц в отчете (каждая станица нумеруется).

На титульном листе также нужно поставить дату и подпись.

Во втором разделе заполняется информация о виде бизнеса ИП: его код (например, для бытовых услуг это 01), адрес с указанием кода ОКТМО.

Строки 040-060 содержат информацию о базовой доходности, коэффициентах К1 и К2. В строках 070-090 указываются физические показатели по каждому месяцу в квартале. С 2015 году предприниматели, которые вели деятельность неполный период, вправе платить только за количество отработанных календарных дней. Это нашло свое отражение в декларации. Теперь при ведении бизнеса неполный период заполняется графа с количеством календарных дней, в противном случае там ставится прочерк.

С учетом всей заполненной информации рассчитывается налоговая база путем умножения базовой доходности на физпоказатели и коэффициенты. Потом все три показателя суммируются и полученное квартальное значение указывается в графе 100.

Затем с учетом ставки в разделе 105 рассчитывается налог к уплате в графе 110. Раздел 2 заполняется по каждому виду деятельности ИП. Например, если он одновременно занимается розничной торговлей и оказанием бытовых услуг.