Оплатить штраф в пенсионный фонд платежкой. Пенсионный фонд о штрафах: кому, за что и сколько

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР

По итогам каждого отчетного и расчетного периода страхователь обязан представлять в ПФР расчет по форме РСВ-1 (утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п , п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). За несвоевременную сдачу отчетности в ПФР Законом 212-ФЗ предусмотрена ответственность.

Штраф за несдачу отчета в ПФР, а также штраф за несвоевременную сдачу отчета в ПФР установлен в размере 5% суммы взносов к уплате, начисленных за 3 последних месяца отчетного / расчетного периода, за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом сумма штрафа за непредставление РСВ-1 ограничена максимальным и минимальным пределом: не более 30% указанной выше суммы и не менее 1000 руб. (ч. 1 ст. 46 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ).

Штраф за несдачу РСВ-1 по «персонифицированному» Закону?

В действующей ныне форме РСВ-1, кроме общих сумм начисленных взносов во внебюджетные фонды, отражаются так же и индивидуальные сведения по каждому физлицу, в чью пользу страхователь делал облагаемые взносами выплаты, начислял взносы, и/или по которому должен указать периоды стажа (п. 2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ ). За несдачу сведений персонифицированного учета установлена своя ответственность.

Штраф за непредоставление отчетности в ПФР (персонифицированной) определяется как 5% от суммы взносов к уплате, начисленной за последние 3 месяца отчетного периода (ст. 17 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ ). Напомним, что для целей персонифицированного учета в системе обязательного пенсионного страхования отчетным периодом признается месяц, I квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год (ст. 1 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ ).

Что же получается? Если в срок не сдан отчет в ПФР, штраф организации или ИП могут начислить сразу по двум Законам? К счастью, нет. Штраф за несвоевременную сдачу РСВ-1 возможен только по Закону 212-ФЗ, а двойная ответственность за одно и то же правонарушение недопустима (Письмо Минтруда от 04.04.2014 N 17-3/В-138 ).

Штраф за непредоставление РСВ-1 по КоАП РФ

Кроме штрафа за несданный отчет в ПФР по «страховому» Закону, руководителя организации-страхователя могут обязать уплатить штраф за несдачу РСВ-1 в размере от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ ). А вот на предпринимателей такого рода штрафы за несдачу РСВ-1 не распространяются.

Так что штрафов за несдачу отчетности в ПФР все-таки может быть два. Только второй штраф за несдачу в ПФР взыскивается непосредственно с руководителя и на основании КоАП РФ.

Штраф Пенсионного фонда за несвоевременную сдачу отчета СЗВ-М

Штраф за РСВ-1 в 2017 году

С 2017 года полномочия по контролю за уплатой страховых взносов передаются налоговым органам. Соответственно, взыскивать штрафы за несданную отчетность будет не ПФР, а как раз налоговики. И ответственность за непредоставление отчетности - не в ПФР, а уже в налоговые инспекции, будет прописана непосредственно в НК РФ (

ПФР рассказал, как отделения Фонда на местах должны штрафовать организации и предпринимателей за нарушение законодательства о страховых взносах (Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ). В его методичке есть несколько интересных моментов.

За непредставление расчета оштрафуют только после проведения выездной проверки

Если за отчетные периоды (квартал, полугодие, 9 месяцев, год (Часть 2 ст. 10 Закона N 212-ФЗ)) вы не представляли , то за нарушение сроков представления расчетов вас оштрафуют только после проведения выездной проверки. Это и понятно. Ведь до прихода в организацию сотрудник Фонда просто не знает сумму начисленных взносов, с которой надо уплатить штраф. При этом штрафовать будут за непредставление расчета за каждый отчетный период (Пункт 2.1 Методических рекомендаций... по привлечению к ответственности плательщиков страховых взносов, утв. Распоряжением Правления ПФР от 05.05.2010 N 120р).

За нарушение срока представления нулевого расчета - штраф 100 руб.

Напомним, что размер штрафа определяется исходя из суммы страховых взносов, подлежащих уплате (то есть начисленных за квартал - строка 114 разд. 1 формы РСВ-1 ПФР) на основе несвоевременно представленного расчета. При этом минимальная сумма штрафа составляет (Статья 46 Закона N 212-ФЗ):
(или) 100 руб. - при просрочке до 180 дней включительно;
(или) 1000 руб. - при просрочке более 180 дней.
А поскольку при нулевой сумме начисленных взносов нет суммы к уплате, то некоторые бухгалтеры думают, что за нарушение срока представления нулевых расчетов их штрафовать не будут.
Но ПФР считает иначе. Если сумма начисленных страховых взносов по несвоевременно представленному расчету равна нулю, то вас оштрафуют на 100 руб. Причем независимо от времени просрочки - до 180 дней или более.
Оспаривать этот штраф не имеет смысла. Дело в том, что норма Закона о страховых взносах аналогична норме НК, которая предусматривает ответственность за нарушение срока представления налоговой декларации и минимальную сумму штрафа (Пункт 1 ст. 119 НК РФ). Так вот даже ВАС РФ признал, что при просрочке подачи нулевых деклараций до 180 рабочих дней включительно минимальный штраф равен 100 руб. (Постановление Президиума ВАС РФ от 08.06.2010 N 418/10).

Наличие переплаты на дату привлечения к ответственности от штрафа не освободит

Если расчет представлен позже установленного срока, но сумма страховых взносов по этому расчету уплачена вовремя или вообще была переплата, то за не вовремя сданный расчет все равно оштрафуют. Причем ПФР указал, что сумму штрафа он не уменьшит (Статья 46 Закона N 212-ФЗ; п. 2.1 Методических рекомендаций).
В данной ситуации ПФР действует так же, как и налоговые инспекторы, когда штрафуют за несвоевременное представление деклараций. И большинство судов считают такой подход обоснованным. Ведь штраф предусмотрен именно за нарушение срока подачи декларации и определяется исходя из данных, указанных в ней. Так что наличие переплаты или своевременная уплата налога не имеют значения.
Хотя отсутствие задолженности или наличие переплаты и может явиться смягчающим вину обстоятельством, позволяющим снизить сумму штрафа в суде.

За неуплату (неполную уплату) правильно исчисленных взносов не оштрафуют

ПФР разъяснил, что штраф за неуплату (неполную уплату) страховых взносов предусмотрен, только если это произошло (Статья 47 Закона N 212-ФЗ; п. 2.2 Методических рекомендаций):
(или) из-за занижения базы для начисления страховых взносов;
(или) иного неправильного исчисления страховых взносов;
(или) других неправомерных действий (бездействия) плательщиков страховых взносов.
Выявить неуплату (неполную уплату) взносов сотрудники органа ПФР могут как при проведении камеральной проверки, так и в ходе выездной.
Если же база была рассчитана правильно и правильно отражена в расчете, просто взносы уплачены позже срока, то штраф вам не грозит. В этом случае ПФР насчитает вам только пени (Статья 25 Закона N 212-ФЗ).

Штрафа за неуплату (неполную уплату) взносов не будет при наличии "перекрывающей" переплаты

Штраф при занижении базы по страховым взносам вам не грозит, если в предыдущем периоде у вас была переплата, которая больше или равна сумме взносов, подлежащих уплате в последующем периоде. При этом переплата и недоимка суммы взносов должны относиться к одному виду страхования (пенсионное или медицинское) и одному внебюджетному фонду (ПФР, ФФОМС, ТФОМС). То есть недоимка по пенсионным взносам может перекрываться только переплатой по пенсионным взносам, а недоимка по взносам на медстрах - переплатой по этим взносам. Эта позиция объясняется тем, что в такой ситуации нет задолженности по страховым взносам перед конкретным внебюджетным фондом.
Обращаем внимание, что по пенсионным взносам штрафа не будет даже в том случае, если у вас переплата по страховой части, а недоимка - по накопительной части или наоборот. Ведь в целом задолженности по взносам перед ПФР нет. Это нам подтвердили в московском отделении ПФР.

Из авторитетных источников
Клецкина Ирина Валериевна, начальник Управления организации администрирования страховых взносов и взыскания задолженности отделения Пенсионного фонда РФ по г. Москве и Московской области
"Сотрудники территориального отделения ПФР могут обнаружить ошибку страхователя при камеральной проверке отчетности. Тогда, если сам страхователь о своей ошибке еще не знает, они направляют ему уведомление.
Если страхователь перечислил пенсионные взносы вовремя, но допустил ошибку, в результате которой по накопительной части образовалась переплата, а по страховой - недоимка (или, наоборот, по страховой части переплата, а по накопительной - недоимка), платить штраф он не должен. Но должен заплатить пени на сумму недоимки.
Пени начисляются до тех пор, пока задолженность не будет погашена. Для этого надо либо перечислить деньги на ту часть пенсии, где имеется недоимка, либо подать в территориальный орган ПФР заявление о проведении зачета.
Если страхователь выбрал второй вариант, пени будут начисляться до дня проведения зачета. Зачет мы проводим в течение месяца со дня подачи заявления".

А вот если переплата возникла в более поздние периоды, чем недоимка по взносам, то штрафа вам удастся избежать, только если вы (Часть 4 ст. 17 Закона N 212-ФЗ; п. 2.2 Методических рекомендаций):
- подадите уточненный расчет, где укажете правильную (увеличенную) базу страховых взносов;
- перечислите пени.
В этом случае лучше в сопроводительном письме к уточненному расчету указать, что недоимку вы не перечисляли, так как у вас есть переплата. Тогда пени надо рассчитать с даты возникновения недоимки до даты возникновения переплаты (Статья 25 Закона N 212-ФЗ).

За отказ представить запрашиваемые Фондом документы оштрафуют за каждый документ

При проведении камеральной или выездной проверки сотрудники территориального отделения Фонда могут истребовать у вас необходимые для проверки документы (Статья 37 Закона N 212-ФЗ). Причем перечень конкретных документов с указанием их наименования, реквизитов и количества сотрудник отделения Фонда должен указать в требовании по утвержденной форме. Истребовать могут только документы, которые имеют отношение к предмету проверки.
Если вы вообще откажетесь представлять поименованные в требовании документы или представите их позже 10 дней со дня вручения вам требования, вас оштрафуют на 50 руб. за каждый непредставленный (несвоевременно представленный) документ (Часть 5 ст. 37, ст. 48 Закона N 212-ФЗ; п. 2.3 Методических рекомендаций). При этом штраф вам предъявят после окончания камеральной либо выездной проверки.

Хорошо, что ПФР не придумал ничего нового, а просто дал вполне логичный комментарий к Закону N 212-ФЗ.

ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ

Штраф за представление пояснений по НДС не по установленной форме можно оспорить

Налогоплательщики, обязанные сдавать НДС-декларацию в электронном виде, и пояснения к ней в ответ на требования налоговиков должны направлять по ТКС. Существует утвержденный формат для таких электронных пояснений. Но как следует из недавнего решения ФНС, даже если пренебречь установленным форматом, штрафа быть не должно.

Облагать или не облагать – вопросов больше нет!

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения?

Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным

Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц.

Налоговики против изменения порядка уплаты НДФЛ работодателями

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей.

Налоговики и фонды договорились о корректировке сальдо по взносам на 01.01.2017

Процедура передачи полномочий по администрированию взносов от фондов налоговикам прошла не так гладко, как планировалось. Многие страхователи столкнулись с тем, что инспекции требуют погасить задолженность по взносам, существующую лишь на бумаге. И наконец-то ФНС, ФСС и ПФР разработали механизм уточнения неверных данных.

Уплата пени в ПФР: образец платежки-2016

Нарушив срок перечисления страховых взносов в ПФР, плательщик должен перечислить в бюджет пени (ст. 25 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). При этом заполнение платежного поручения на уплату пени имеет некоторые особенности.

КБК при уплате пени в ПФР

Пени зачисляются не на тот же КБК, на который уплачиваются суммы самих страховых взносов. Разобраться с тем, какой КБК указывать в той или иной ситуации, поможет наша таблица:

Имейте в виду, что КБК очень важный элемент платежного поручения. Если, например, в поле 24 платежки («Назначение платежа») вы укажите, что производите уплату пени, но при этом допустите ошибку в КБК, то ваши деньги не поступят по назначению - платеж придется уточнять. Правда, если вы, допустим, планировали уплатить пени по пенсионным взносам, но указали КБК, предназначенный для уплаты пени по медстраховским взносам (или наоборот), то, несмотря на то, что администратором всех этих взносов является ПФР, платеж вообще не будет зачтен - придется уплачивать пени заново, а ошибочно перечисленные - возвращать из бюджета.

Какие штрафы установлены за несвоевременную сдачу в ПФР отчета СЗВ-М в 2017 году? Появились ли новые штрафы с нового года за несвоевременное представление ежемесячного отчета? Кто будет привлекать в ответственности за несдачу СЗВ-М: Пенсионный фонд или налоговики? На какие КБК платить штрафы за несовременную сдачу СЗВ-М? На эти и другие вопрос вы найдете ответы в данной статье.

Несвоевременное представление отчета: штрафы 2017 года

Сдавать отчет по форме СЗВ-М организации и ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, обязаны в территориальные подразделения ПФР. Такая обязанность закреплена в 2017 году в пункте 2.2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования».
В этом же законе предусмотрена и ответственность в виде штрафов за несвоевременную сдачу СЗВ-М. В статье 17 закона сказано, что за непредставление страхователем в установленный срок либо представление неполных и (или) недостоверных сведений влечет штраф размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица.

Если вы хотите знать, в каком размере вам выставят штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2017 году, то вам необходимо умножить 500 рублей на количество физлиц, о которых вы должны отчитаться – работников и тех, с кем у вашей организации заключены гражданско-правовые договоры.

Пример расчета штрафа.

Предположим, что организация опоздала со сдачей отчета СЗВ-М за январь 2017 года. Его нужно было подать не позднее 15 февраля. Однако, фактически, отчет был сдан в ПФР только 22 февраля. Всего в отчете числится 105 человек. Поэтому штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2017 году составит 52 500 рублей (500 × 105).
Далее в таблице приведем размеры штрафов за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2017 году. Для примера приведем штрафы от 1 до 25 физических лиц в отчете (включительно).

Снижение штрафа

В 2017 году, как и прежде, законодательство не предусматривает, что на штраф за несвоевременное представление отчета СЗВ-М может быть снижен в связи со смягчающими обстоятельствами. Какой-либо механизм снижения штрафа, в принципе, не предусмотрен.

Однако стоит заметить, что отсутствие подобных норм в законодательстве еще не означает, что штраф за несовременную сдачу СЗВ-М никак не получится снизить. Организация или ИП может обратиться в суд по месту нахождения подразделения ПФР, выставившего штраф, с иском о признании частично недействительным решения о привлечении к ответственности и попросить снизить санкции (п. 5 мотивировочной части Постановления Конституционного Суда РФ от 19.01.2016 № 2-П). В числе смягчающих обстоятельств можно указать совершение такого нарушения впервые, незначительный период просрочки и т.д.

Заметим, что на практике бывали случаи, когда судьи снижали штраф за СЗВ-М в 100 раз - с 19 000 руб. до 190 руб. (решение Арбитражного суда Свердловской области от 12 сентября 2016 г. по делу № А60-33366/2016).

Другая организация просила суд снизить штраф вдвое - с 43 000 до 21 500 руб. Суд его на столько и уменьшил (решение Арбитражного суда Оренбургской области от 9 сентября 2016 г. по делу № А47-6249/2016).

Новый штраф с 2017 года: за несоблюдение порядка

С 2017 года в законодательстве о персонифицированном учете появится новый штраф, связанный с СЗВ-М. Заметим, что он не связан с несовременным представлением ежемесячной отчетности. Новый штраф касается способа сдачи СЗВ-М.

Заметим, что в 2017 года отчитаться по форме СЗВ-М «на бумаге» можно, только если в отчет включены сведения менее чем на 25 человек. Если же отчет вы включаете 25 и более застрахованных лиц, то нужно представить отчет в виде электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью (абз. 3 п.2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»).

Если в 2017 году организация или ИП не будет исполнять обозначенное требование по способу сдачи СЗВ-М, то проверяющие из ПФР будет вправе наложить новый штраф – 1000 рублей. Таким штрафов с 2017 года дополнена статья 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ.

Как ПФР будет взыскивать штрафы в 2017 году

Порядок взыскания штрафов за несвоевременную сдачу СЗВ-М и за несоблюдение порядка представления отчета, описан в статье 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ. Процедура взыскания штрафов состоит из нескольких этапов. Так, частности, будет составлен акт. Потом вам выставят требование об уплате штрафа за несвоевременное представление СЗВ-М. Его нужно будет уплатить в течение 10 календарных дней с даты получения. Либо для уплаты штрафа может быть установлен более длительный срок непосредственно в самом требовании. Уплатить штраф за несовременно сданный СЗВ-М в 2017 году нужно будет на КБК 392 1 16 20010 06 6000 140. Он не изменился.

С 2017 года подразделения ПФР вправе взыскивать любые штрафы за СЗВ-М исключительно в судебном порядке. Об этом прямо сказано в статье 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ). Списывать штрафы за СЗВ-М непосредственно с банковских счетов органы ПФР не вправе. Соответственно и применять форму решения о взыскании со счетов (2-ПФР), утвержденную Постановлением Плавления ПФР от 29.07. 2016 № 684п, они тоже не должны.

Стоит заметить, что в 2016 году органы ПФР, действительно, были вправе списывать штрафы за СЗВ-М в досудебном порядке и списывать штрафы непосредственно со счетов плательщиков. Такая возможность была предусмотрена статьей 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ. Однако с 2017 года такой возможности у ПФР нет.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .