Енвд можно ли работать по безналу. Енвд и безналичный расчет

Министерство финансов РФ разъяснило некоторые вопросы налогообложения. Ведомство уточнило порядок применения единого налога на вмененный доход в розничной торговле. Специалисты направили письмо в ответ на запрос индивидуального предпринимателя. Коммерсант продает стройматериалы через магазины на основании договоров розничной купли-продажи. При реализации товаров организациям и предпринимателям выставляется счет на оплату и выписывается товарная накладная. Предпринимателя интересовало, вправе ли он применять ЕНВД, если расчет по договорам производится в безналичной форме. В Минфине ему ответили, что выставление товарных накладных само по себе не свидетельствует об оптовом характере реализации товара. Основным критерием, позволяющим отличить розничную торговлю от оптовой, является конечная цель использования приобретаемого покупателем товара.

Специалисты министерства напомнили, что система налогообложения в виде ЕНВД применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ. В частности, эта система может применяться в сфере розничной торговли.

Под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами, в том числе за наличный расчет и с использованием платежных карт, на основе договоров розничной купли-продажи. Это определено статьей 346.27 НК РФ. Основные требования, предъявляемые к договорам розничной купли-продажи, установлены параграфом 2 главы 30 Гражданского кодекса РФ. В Минфине подчеркнули:

Исходя из ст. 492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

Таким образом, исходя из содержания ст. ст. и ГК РФ следует, что основным критерием, позволяющим отличить розничную торговлю от оптовой, является конечная цель использования приобретаемого покупателем товара.

Статьей 493 ГК РФ установлено, что, если иное не предусмотрено законом или договором, договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара.

Соответственно, к розничной торговле относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары.

В министерстве отметили, что к розничной торговле не относится реализация в соответствии с договорами поставки, по государственным (муниципальным) контрактам. Эти виды деятельности не могут быть переведены на систему налогообложения в виде ЕНВД.

Напомним, порядок применение ЕНВД определяет глава 26.3 Налогового кодекса РФ.

Минфин предоставляет консультации по законодательству о налогах и сборах в соответствии с письмом от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 . Документ устанавливает, что разъяснения, которые дает ведомство, не являются нормативными правовыми актами, не содержат правовых норм и не направлены на установление, изменение или отмену правовых норм.

Как плательщику ЕНВД оформить продажу товаров юридическим лицам (Николаева К.)

Дата размещения статьи: 10.06.2015

Самое важное в этой статье:

- Как отличить розничную торговлю от оптовой.
- Нужно ли заключать договор розничной купли-продажи в письменном виде.
- Когда налоговики могут отнести сделку к оптовой торговле.

Вы занимаетесь "вмененной" розничной торговлей. При этом вашими покупателями могут быть как простые физлица, так и организации, бизнесмены. Если вы продаете товары гражданам, то сомнений, ЕНВД это или нет, у чиновников, как правило, не возникает. А вот о продажах юрлицам и коммерсантам этого же сказать нельзя. Налоговики очень часто пытаются такую торговлю отнести к оптовой и доначислить налоги по общей системе налогообложения. В статье мы поговорим о том, на что нужно обращать внимание при продаже товаров компаниям и бизнесменам и как себя подстраховать на случай вопросов проверяющих.

Как отличить розничную торговлю от оптовой

Розничной торговлей в целях уплаты ЕНВД признается деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. При этом не относится к данному виду деятельности реализация некоторых подакцизных товаров, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, в организациях общепита (ст. 346.27 НК РФ).
Таким образом, положения НК РФ позволяют вам производить расчеты по розничным сделкам в наличной и безналичной формах и не содержат ограничений относительно лиц, являющихся вашими покупателями. Основной акцент делается на документальном оформлении сделки.
Так, продажа товаров в розницу оформляется договором розничной купли-продажи. По этому договору вы можете продавать товары только для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (ст. 492 ГК РФ).
А при реализации товаров оптом оформляется договор поставки или иной договор гражданско-правового характера, содержащий признаки договора поставки. По договору поставки вы реализуете товар для использования в предпринимательской деятельности или иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием (ст. 506 ГК РФ).
Соответственно, главной отличительной чертой договора розничной купли-продажи является цель дальнейшего использования товаров покупателем - для личного потребления или обеспечения деятельности фирмы, а не для перепродажи (Письма Минфина России от 24.04.2014 N 03-11-11/19107 и от 24.07.2013 N 03-11-11/29238, п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.10.1997 N 18).

Примечание. Какие товары предназначены исключительно для бизнеса
Применять "вмененку" вы не можете, если торгуете товарами, назначение которых изначально предполагает их использование исключительно для ведения предпринимательской деятельности.
К таким товарам, по мнению чиновников, относятся:
- кассовая техника, запчасти и расходные материалы к ККТ, весы, детекторы банкнот и т.п. (Письма Минфина России от 12.11.2007 N 03-11-05/265, от 10.08.2007 N 03-11-04/3/316);
- офисное оборудование (Письмо Минфина России от 20.09.2007 N 03-11-05/226);
- торговое оборудование, в частности торговые стеллажи, торговые витрины, торговая мебель, холодильное оборудование (Письмо Минфина России от 06.10.2008 N 03-11-05/234);
- товары для ювелиров: инструменты, выставочное оборудование для витрин, специальное оборудование для работы ювелиров (Письмо Минфина России от 20.01.2012 N 03-11-11/6).

Понятно, что вы не можете проконтролировать, как будет в дальнейшем использоваться товар. Это могут выяснить лишь налоговики во время встречных проверок. Поэтому здесь действует своего рода презумпция невиновности. Если у вас розничная торговля через магазины или павильоны площадью не более 150 кв. м и вы применяете ЕНВД, то вы не обязаны контролировать, как покупатель будет использовать товар (п. 4 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 157 и Письмо Минфина России от 06.09.2011 N 03-11-06/3/97). От вас же потребуется оформить сделку по правилам розничной купли-продажи так, как будто вы продаете товар обычному физлицу (Письмо Минфина России от 12.05.2014 N 03-11-11/22086).

Какими документами подтвердить заключение розничного договора

Еще одним критерием, позволяющим отличить договор розничной купли-продажи от договора поставки, является порядок составления и оформления первичных документов при реализации товаров.
Согласно ст. 493 ГК РФ договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара. При этом дополнительно письменное соглашение подписывать не нужно (п. п. 1 и 2 ст. 159 ГК РФ). Соответственно, если покупатель что-то приобретает у вас, расплачиваясь наличными или по карте, это говорит о том, что договор розничной купли-продажи заключен (Письмо Минфина России от 12.05.2014 N 03-11-11/22086 и п. 4 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 157).
Вместе с тем "вмененщики" при оплате наличными могут не использовать контрольно-кассовую технику (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ). Взамен кассового чека им достаточно выдать иной документ об оплате - товарную накладную, квитанцию и т.д. И то делать это нужно лишь по требованию покупателя. А вот если человек не попросит, можно вообще ничего не выписывать. Но даже если вы не будете выдавать покупателям какие-либо документы об оплате, розничный договор все равно будет заключен в момент, когда вы получите деньги от покупателя (ст. 493 ГК РФ).

Пример. Продажа товара в розницу юридическому лицу. ООО "Норд" применяет ЕНВД и занимается розничной торговлей стульями. 8 апреля ООО "Вест" приобрело для своего офиса три стула. Кассир ООО "Норд" выдал покупателю квитанцию, в которой заполнил все реквизиты. В тот же день бухгалтер ООО "Норд" сделал такие проводки:

Дебет 50 Кредит 90, субсчет "Выручка",
- получены наличные деньги от покупателя;
Дебет 90, субсчет "Себестоимость продаж", Кредит 41
- списана себестоимость проданных товаров;
Дебет 90, субсчет "Себестоимость продаж", Кредит 44
- списаны расходы на продажу.

Когда розничный договор лучше оформить в письменной форме

Если покупателем является физическое лицо, то проблем с документами не будет. Для подтверждения того, что вы ведете розничную торговлю, вам достаточно будет представить товарный или кассовый чек. А вот если товары у вас собирается купить организация или предприниматель и при этом расплатиться по безналу, то вам нужно оформить договор розничной купли-продажи в простой письменной форме. Это важно. Поскольку при отсутствии такого договора налоговики могут отказать вам в применении ЕНВД.

Примечание. На уплату ЕНВД переводится розничная торговля не только за наличный расчет, но и по безналу (Письма Минфина России от 24.07.2013 N 03-11-11/29238 и от 22.07.2013 N 03-11-06/3/28611).

Заключая розничный договор в письменном виде, следите за тем, чтобы он не содержал в себе признаков договора поставки. В частности, в договоре купли-продажи не нужно указывать ассортимент товаров, сроки поставки и т.д.

Отличительные признаки договора поставки и договора розничной купли-продажи

Помимо содержания самого договора розничной купли-продажи, вам необходимо обращать внимание на несколько факторов. Во-первых, длительные отношения с покупателем. Во-вторых, регулярность и большие объемы закупки товара (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 26.04.2012 N А33-1779/2011). И хотя размер оптовой партии нигде не регламентирован, здесь следует все-таки разумно оценивать количество товара, который вы продаете юрлицам. В-третьих, продажа компаниям и бизнесменам товаров по цене ниже, чем обычным физлицам. Если налоговики выявят у вас указанные факторы, то вашу деятельность они могут квалифицировать как оптовую торговлю и доначислить налоги по общей системе.

Можно ли, ведя розничную торговлю, выписывать товарные накладные и счета-фактуры

Если вашими покупателями являются организации, то они, скорее всего, заинтересованы в получении документов, подтверждающих их расходы. Это актуально для плательщиков налога на прибыль или УСН с объектом "доходы минус расходы". Если товар покупается через подотчетное лицо, то для его оприходования может быть достаточно наличия товарного и кассового чеков, а также авансового отчета. Однако самим фирмам, приобретающим товары, для принятия их на учет и подтверждения понесенных расходов требуются товарные накладные по форме N ТОРГ-12. Чтобы сохранить хорошие отношения с клиентом, вы можете выписать накладную. Право на уплату ЕНВД вы не потеряете. Об этом - Письма Минфина России от 09.07.2012 N 03-11-11/205 и от 07.03.2012 N 03-11-11/78. Согласны с этим и судьи (Постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 06.11.2014 N А03-4010/2014 и ФАС Западно-Сибирского округа от 19.06.2014 N А27-13466/2013). Главное, оформляйте договор купли-продажи и товарную накладную в один, а не в разные дни (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 22.10.2014 N Ф09-6861/14). Что касается счетов-фактур, то налоговики и судьи считают, что выставление счетов-фактур не свидетельствует об оптовом характере реализации товара (Письма Минфина России от 02.03.2012 N 03-11-11/65 и от 30.06.2011 N 03-11-11/107, Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 29.12.2014 N Ф01-5650/2014). Но если вы выставите счет-фактуру с НДС, то вам придется заплатить НДС в бюджет, а по истечении квартала подать по нему декларацию. Причем обязательно в электронной форме (п. 5 ст. 173 и п. 5 ст. 174 НК РФ).

Три главных совета. 1. Продавать товары в розницу вы можете не только физическим лицам, но и компаниям. При этом, если оплату товара вы будете принимать на свой расчетный счет, обязательно заключите договор розничной купли-продажи в простой письменной форме.
2. Не продавайте компаниям свои товары регулярно и в больших объемах. Налоговики могут расценить это как оптовую торговлю и доначислить налоги по общей системе.
3. Если ваш покупатель попросил вас выписать товарную накладную, то вы можете сделать это. Право на применение "вмененки" вы не потеряете.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

В отношении предпринимательской деятельности, связанной с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи, может применяться система налогообложения в виде уплаты ЕНВД независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары.

Обоснование вывода:

Таким образом, в целях применения главы 26.3 НК РФ к розничной торговле относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары.

Определяющим признаком договора розничной купли-продажи в целях применения единого налога на вмененный доход является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам: для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, или для использования этих товаров в целях ведения предпринимательской деятельности.

Под целями, не связанными с личным использованием, следует понимать в том числе приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности в качестве организации или гражданина-предпринимателя (например оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонтных работ и т.п.).

При соблюдении указанных выше норм ГК РФ и главы 26.3 НК РФ предпринимательская деятельность, связанная с розничной торговлей товарами за безналичный расчет, осуществляемая в рамках договоров розничной купли-продажи, может быть переведена на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

Аналогичный вывод содержится в Информационном письме Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 5 марта 2013 года N 157.

Кроме того, в п. 4 указанного Информационного письма разъяснено, что "...Кодекс не устанавливает для организаций и индивидуальных предпринимателей, реализующих товары, обязанности выявлять цель приобретения покупателями товаров и контролировать их последующее использование. Одним из основных условий, позволяющих применять в отношении розничной торговли систему налогообложения в виде ЕНВД, является осуществление этой деятельности исключительно через объекты стационарной и (или) нестационарной торговой сети, упомянутые в подпунктах 6 и 7 пункта 2 статьи 346.26 Кодекса".

При этом к розничной торговле не относится реализация в соответствии с договорами поставки.

Исходя из статьи 506 ГК РФ по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

Как разъяснил Минфин России, если в целях реализации товаров, например, заключаются договоры, в которых определяются ассортимент товаров, сроки их поставки, порядок и форма расчетов за поставляемые товары, а также оформляются и передаются покупателям накладные,

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

профессиональный бухгалтер Молчанов Валерий

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

Вопрос от читател ьницы Клерк.Ру Екатерины (г. Воронеж)

Я являюсь ИП, использующим ЕНВД (розничная торговля шторами). При расчетах с покупателями использую ККМ. Но ко мне обратилась больница, хотят купить шторы на весь этаж. Как я понимаю это розничная торговля. Но больница хочет оплатить мне шторы по безналу на расчетный счет. Как можно эту сделку оформить правильно, чтобы это была розничная торговля? Помогите, пожалуйста.

К розничной торговле для целей обложения ЕНВД следует относить предпринимательскую деятельность, связанную с торговлей товарами, как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары (ст. 346.27 НК РФ).

В силу пункта 1 статьи 492 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

Таким образом, одним из критериев, позволяющих отличить розничную торговлю от оптовой торговли, является цель приобретения покупателем товара.

Из пункта 5 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.10.1997 N 18 "О некоторых вопросах, связанных с применением положений Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре поставки" следует, что под целями, не связанными с личным использованием, следует понимать, в том числе приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности в качестве организации или гражданина-предпринимателя (например, оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонтных работ).

Однако, в случае, если данные товары приобретаются указанным покупателем у продавца, осуществляющего предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, отношения сторон регулируются нормами о розничной купле-продаже.
Кроме того, в п. 124 ГОСТ Р 51303-99 указано, что в состав розничного товарооборота включается также продажа товаров организациям (санаториям и домам отдыха, больницам, детским садам и яслям, домам для престарелых), через которые осуществляется совместное потребление товаров. Причем такая продажа может производиться как по безналичному, так и за наличный расчет.

В Вашей ситуации также важно учитывать следующее.

В соответствии с п. 1 ст. 525 и п. 1 ст. 527 ГК РФ поставка товаров для государственных (или муниципальных) нужд осуществляется на основе государственного (или муниципального) контракта на поставку товаров для государственных (или муниципальных) нужд, заключаемого на основе заказа, размещаемого в порядке, предусмотренном законодательством о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных (или муниципальных) нужд.
Порядок заключения государственного (или муниципального) контракта на поставку товаров для государственных (или муниципальных) нужд регламентируется Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд".

Согласно п. 1 ст. 9 указанного Федерального закона под государственным или муниципальным контрактом понимается договор, заключенный заказчиком от имени Российской Федерации, субъекта Российской Федерации или муниципального образования в целях обеспечения государственных или муниципальных нужд.

Пунктом 2 ст. 525 ГК РФ установлено, что к отношениям по поставке товаров для государственных (или муниципальных) нужд применяются правила о договоре поставки (ст. ст. 506 - 523 ГК РФ), если иное не предусмотрено правилами ГК РФ.

Следовательно, предпринимательская деятельность, связанная с реализацией товаров на основе государственного (или муниципального) контракта на поставку товаров государственным учреждениям, в частности, школам, детским садам и другим учреждениям, не относится к розничной торговле и, соответственно, не подлежит налогообложению единым налогом на вмененный доход, а должна облагаться в рамках иных режимов налогообложения. Такие разъяснения даны Минфином РФ в Письме от 26.05.2010 г. № 03-11-11/151.
На основании изложенного приходим к выводу о том, что заключаемая вами сделка при отсутствии государственного (муниципального) контракта, считается розничной.

По общему правилу, установленному ст. 493 ГК РФ, договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара. Если платеж был осуществлен безналичным путем, то подтверждением оплаты будет являться экземпляр платежного поручения с отметкой банка о произведенной операции по перечислению денежных средств.

Следует отметить, что Правилами продажи отдельных видов товаров, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 19.01.1998 N 55, предусмотрены случаи, когда выдача розничному покупателю товарного чека является обязательной. Товарный чек должен быть выдан, в том числе, при продаже текстильных, трикотажных, швейных и меховых товаров и обуви (п. 46 Правил). В товарном чеке указываются наименование товара и продавца, дата продажи, артикул, сорт и цена товара, а также подпись лица, непосредственно осуществляющего продажу.

Таким образом, наличие товарного чека как отдельного документа и необходимость его передачи с товаром покупателю в Вашем случае является обязательным требованием Правил продажи отдельных видов товаров.

Нарушение установленных правил продажи отдельных видов товаров влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трехсот до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц - от одной тысячи до трех тысяч рублей; на юридических лиц - от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей (ст. 14.15 КоАП РФ). Напомню, что лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, совершившие административные правонарушения, несут административную ответственность как должностные лица, если настоящим Кодексом не установлено иное.

Что касается документа, характерного для опта (товарная накладная), то его лучше не оформлять, чтобы не привлечь внимание контролеров и избежать лишних споров с ними. К слову сказать, служители Фемиды, как правило, в этих случаях поддерживают налогоплательщиков, ставя во главу угла цель приобретения товара покупателем, а не способ оформления документов по сделке (см. н-р, Определение ВАС РФ от 05.02.2009 N ВАС-16354/08, Постановления ФАС Северо-Западного округа от 17.10.2008 N А56-37983/2007, ФАС Уральского округа от 28.05.2009 N Ф09-3314/09-С2, от 10.09.2008 N Ф09-6446/08-С3).

Получить персональную консультацию Светланы Скобелевой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить . Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

400 стоимость
вопроса

вопрос решён

Свернуть

Ответы юристов (5)

получен
гонорар 36%

Юрист, г. Москва

Общаться в чате
• 8,0 рейтинг
• эксперт

Павел, добрый день.

Оплата наличным или безналичным платежом никак не влияет на применение или не применение ЕНВД.

Статья 346.26. НК РФ Общие положения

2.1. Единый налог не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 2 настоящей статьи, в следующих случаях:

в случае осуществления таких видов деятельности в рамках договора простого
товарищества (договора о совместной деятельности) или договора
доверительного управления имуществом;

В случае осуществления таких видов деятельности налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса;

В случае установления в муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии с главой 33 настоящего Кодекса торгового сбора в отношении таких видов деятельности.

Единый налог не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 6-9 пункта 2
настоящей статьи, в случае, если они осуществляются организациями и
индивидуальными предпринимателями, перешедшими в соответствии с главой 26.1настоящего Кодекса на уплату единого сельскохозяйственного налога, и
указанные организации и индивидуальные предприниматели реализуют через
свои объекты организации торговли и (или) общественного питания
произведенную ими сельскохозяйственную продукцию, включая продукцию
первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья
собственного производства.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

Все услуги юристов в Москве

получен
гонорар 27%

Юрист, г. Екатеринбург

Общаться в чате

• 9,3 рейтинг
• эксперт

Недавно вычитал в интернете, что продажа товара по безналу ИПешнику (в моем случае ИП Глава КФХ), подподает под оптовую торговлю и соответственно никак не ЕНВД. В то же время мои клиенты (Главы КФХ) не реализуют мои товары, а используют по прямому назначению. Обработка полей ядохимикатами, подкормка удобрениями.
Павел


Павел, не будет здесь никакой оптовой торговли. Вы вправе продавать как по за наличные, так и по безналичному расчету. У Вас розничный магазин, а не реализация товара оптом.

Ответ юриста был полезен? + 1 - 0

Свернуть

г. Москва

Общаться в чате

• 9,8 рейтинг
• эксперт

Добрый день! На самом деле это довольно спорный вопрос.

Принимал также оплату и по безналу (договор, счет, торг12, счет фактура)
Павел

Уточните, выделяли ли вы в счете-фактуре НДС? И какой именно договор вы заключали?

Форма оплаты при ЕНВД на самом деле никакого значения не имеет.

Если вы заключали договор поставки, то данный вид реализации товара главам КФК не может относиться к ЕНВД и должен облагаться по иной системе налогообложения (УСН или ОСНО).

Статья 346.27 НК РФ:
розничная торговля - предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе
договоров розничной купли-продажи .


Статья 492 ГК РФ:
1. По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный
для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью .


Если главы КФК приобретают ваши товары именно для предпринимательской деятельности (обработка полей ядохимикатами, подкормка удобрениями ), то договор розничной купли-продажи тут не применим. Нужно заключать договоры поставки:


Статья 506 ГК РФ
По договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования
в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

Ответ юриста был полезен? + 2 - 0

Свернуть

получен
гонорар 36%

Юрист, г. Пермь

Общаться в чате

• 9,1 рейтинг
• эксперт

Здравствуйте, Павел.

Поясните пожалуйста, что вы имеете под безналом? Банковскую карту и терминал оплаты или прямой перевод по платежному поручению?


На самом деле, Наталья права, но, если у вас просто розничный магазин вы в принципе не обязаны проверять кто к вам пришел за покупками ИП, ООО или просто физ. лицо. В организациях тоже нередко людям выдаются деньги под отчет и они закупают что то в розничных магазинах, по сути для предпринимательской деятельности, но никто не будет обособленно учитывать эти операции по другой системе налогообложения.

Так и у вас если ваши покупатели будут платить наличными или по карте, оформленной на физ. лицо, то никаких вопросов у налоговой не возникнет, а если вам будут поступать деньги по платежным поручениям в которых будет указано, что оплата от ИП Иванова, тогда могут возникнуть вопросы и претензии.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0